ساده IRA برنامه‌های بازنشستگی برای کسب‌وکارهای کوچک

یک IRA ساده (طرح تشویق پس‌انداز برای کارمندان) یک طرح پس‌انداز بازنشستگی است که برای کسب‌وکارهای کوچک با ۱۰۰ یا کمتر از ۱۰۰ کارمند طراحی شده است. این طرح به کارمندان اجازه می‌دهد که بخشی از حقوق پیش از مالیات خود را به یک حساب بازنشستگی فردی (IRA) واریز کنند، در حالی که کارفرمایان ملزم به انجام مشارکت‌های هم‌تراز یا غیر انتخابی هستند. IRAهای ساده یک راه‌حل قابل دسترس و مقرون به صرفه برای کسب‌وکارهای کوچک هستند که به دنبال ارائه مزایای بازنشستگی هستند و فرآیند را نسبت به طرح‌های بازنشستگی پیچیده‌تر مانند ۴۰۱(k) ساده‌تر می‌کنند.

SIMPLE IRAها برای کسب‌وکارهای کوچک بسیار حیاتی هستند زیرا روشی ساده و اقتصادی برای تسهیل پس‌انداز بازنشستگی کارکنان ارائه می‌دهند. بر خلاف طرح‌های 401(k)، SIMPLE IRAها هزینه‌های اداری کمتری دارند و بارهای انطباق کمتری را به همراه دارند، که آن‌ها را به گزینه‌ای جذاب برای کارفرمایانی تبدیل می‌کند که می‌خواهند بسته مزایای خود را بدون تحمل هزینه‌های زیاد بهبود بخشند. با ارائه یک SIMPLE IRA، کسب‌وکارها می‌توانند استعدادها را جذب و حفظ کنند، رضایت کارکنان را افزایش دهند و رفاه مالی را در میان نیروی کار خود ترویج دهند، که در نهایت به ایجاد محیطی با انگیزه و تولیدی‌تر کمک می‌کند.

SIMPLE IRAها دارای معیارهای خاص صلاحیت برای هم کارفرمایان و هم کارمندان هستند:

• صلاحیت کارفرما: برای ایجاد یک طرح SIMPLE IRA، یک کسب‌وکار باید ۱۰۰ یا کمتر کارمند داشته باشد که در سال تقویمی گذشته حداقل ۵,۰۰۰ دلار جبران خسارت دریافت کرده باشند. کارفرما نمی‌تواند به‌طور هم‌زمان یک طرح بازنشستگی واجد شرایط دیگر، مانند ۴۰۱(k) یا ۴۰۳(b)، را حفظ کند، به جز برای توافق‌های جمعی یا طرح‌هایی که شامل کارمندان در کشورهای دیگر می‌شود.

• شایستگی کارمندان: به طور کلی، هر کارمندی که در هر دو سال تقویمی گذشته (متوالی یا غیرمتوالی) حداقل ۵,۰۰۰ دلار از کارفرما جبران خسارت دریافت کرده باشد و به طور منطقی انتظار می‌رود که در سال جاری حداقل ۵,۰۰۰ دلار دریافت کند، باید واجد شرایط شرکت در برنامه باشد. کارفرمایان می‌توانند الزامات شایستگی کمتری را انتخاب کنند اما نمی‌توانند آنها را سخت‌گیرانه‌تر کنند.

• کارمندان مستثنی: کارفرمایان ممکن است کارمندان غیر مقیم بیگانه که درآمدی از ایالات متحده ندارند و کارمندان تحت پوشش توافق‌های جمعی را مستثنی کنند اگر مزایای بازنشستگی به‌طور حسن نیت مذاکره شده باشد.

• دوره واجد شرایط: کارکنان واجد شرایط باید اجازه داشته باشند که در یک دوره معقول (معمولاً 60 روز) پس از برآورده کردن الزامات واجد شرایطی شرکت کنند. برنامه‌های جدید معمولاً باید بین 1 ژانویه و 1 اکتبر یک سال مشخص تأسیس شوند تا برای آن سال مؤثر باشند.

SIMPLE IRAها دارای ساختارها و محدودیت‌های خاصی برای مشارکت هستند که به‌طور دوره‌ای برای تورم تنظیم می‌شوند:

• محدودیت‌های مشارکت کارمندان: برای سال 2025، کارمندان می‌توانند تا 16,000 دلار به‌صورت سالانه از طریق تأخیر در حقوق خود مشارکت کنند که این مبلغ از 15,500 دلار در سال 2024 افزایش یافته است. شرکت‌کنندگان 50 ساله یا بالاتر می‌توانند مشارکت‌های اضافی جبران‌کننده به مبلغ 3,500 دلار انجام دهند که مجموع مشارکت بالقوه آن‌ها را به 19,500 دلار می‌رساند.

• الزامات مشارکت کارفرما: کارفرمایان باید یکی از دو نوع مشارکت را انجام دهند:

  • مشارکت تطبیقی: مشارکت‌های کارمندان را به ازای هر دلار تا 3% از جبران خسارت کارمند مطابقت دهید. این درصد تطبیق می‌تواند به حداقل 1% برای حداکثر دو سال از هر پنج سال متوالی کاهش یابد.

  • مشارکت غیرانتخابی: ۲٪ از جبران خسارت را برای هر کارمند واجد شرایط، صرف نظر از اینکه آیا کارمند مشارکت‌های کاهش حقوق انجام می‌دهد یا نه، مشارکت کنید. برای این محاسبه، جبران خسارت در سال ۲۰۲۵ به ۳۳۰,۰۰۰ دلار محدود شده است.

• تعریف جبران خسارت: برای افراد خوداشتغال، جبران خسارت به معنای درآمد خالص از خوداشتغالی است که باید به میزان کسر مربوط به حق بیمه‌های پرداختی به نمایندگی از فرد خوداشتغال و همچنین نصف مالیات خوداشتغالی کاهش یابد.

• مهلت‌های مشارکت: تأخیرات حقوق کارمندان باید ظرف 30 روز پس از پایان ماهی که مبالغ باید به کارمند پرداخت می‌شد، به حساب‌های کارمندان واریز شود. مشارکت‌های کارفرما باید تا مهلت ثبت مالیات کارفرما، از جمله تمدیدها، انجام شود.

• قوانین واگذاری: تمام مشارکت‌ها در SIMPLE IRA (هم کارفرما و هم کارمند) بلافاصله ۱۰۰٪ واگذار شده است، به این معنی که کارمندان از روز اول مالکیت کامل تمام پول‌های موجود در حساب‌های خود را دارند.

SIMPLE IRAها چندین مزیت مالیاتی را همراه با برخی ملاحظات مهم مالیاتی ارائه می‌دهند:

• مشارکت‌های پیش از مالیات: مشارکت‌های کارمندان به صورت پیش از مالیات انجام می‌شود و درآمد مشمول مالیات کارمند را برای سال کاهش می‌دهد. به عنوان مثال، یک کارمند درBracket مالیاتی ۲۲٪ که تمام ۱۶,۰۰۰ دلار را در سال ۲۰۲۵ مشارکت می‌کند، مالیات بر درآمد فدرال خود را برای آن سال به میزان ۳,۵۲۰ دلار کاهش می‌دهد.

• رشد معاف از مالیات: درآمدهای سرمایه‌گذاری در SIMPLE IRAها به صورت معاف از مالیات رشد می‌کنند، به این معنی که هیچ مالیاتی بر روی بهره، سود سهام یا سود سرمایه تا زمان برداشت‌ها وجود ندارد، که این امر امکان انباشت بیشتر را در طول زمان از طریق ترکیب فراهم می‌کند.

• کسر مالیات کارفرما: کارفرمایان می‌توانند تمام کمک‌های انجام شده به حساب‌های SIMPLE IRA کارمندان را به عنوان هزینه کسب‌وکار کسر کنند و درآمد مشمول مالیات شرکت را کاهش دهند.

• هیچ گزینه راث: بر خلاف طرح‌های 401(k) و IRAهای سنتی، IRAهای ساده گزینه راث برای مشارکت‌های پس از مالیات با برداشت‌های بدون مالیات در دوران بازنشستگی ارائه نمی‌دهند. تمام توزیع‌ها به عنوان درآمد عادی مالیات می‌شوند.

• مجازات‌های برداشت زودهنگام: برداشت‌ها قبل از سن ۵۹½ معمولاً مشمول ۱۰٪ مجازات برداشت زودهنگام به علاوه مالیات بر درآمد عادی می‌شوند. با این حال، این مجازات در صورتی که برداشت‌ها در طی دو سال اول مشارکت در طرح SIMPLE IRA انجام شود، به ۲۵٪ افزایش می‌یابد.

• توزیعات حداقل مورد نیاز (RMDs): مانند IRAهای سنتی، IRAهای SIMPLE نیز مشمول توزیعات حداقل مورد نیاز از سن 73 سالگی هستند (از سال 2025، پس از تغییرات قانون SECURE 2.0، با افزایش‌های بیشتر به سن 75 سالگی که برای سال 2033 برنامه‌ریزی شده است).

• انتقال SIMPLE IRA: محدودیت‌های خاصی برای انتقال‌ها در دو سال اول مشارکت اعمال می‌شود. در این دوره، انتقال‌ها تنها می‌توانند به یک SIMPLE IRA دیگر انجام شوند. پس از دو سال، وجوه می‌توانند به انواع دیگر حساب‌های بازنشستگی منتقل شوند.

راه‌اندازی و مدیریت یک SIMPLE IRA شامل چندین مرحله و مسئولیت‌های مداوم است:

• زمان‌بندی برای تأسیس: برنامه‌های SIMPLE IRA معمولاً باید بین ۱ ژانویه و ۱ اکتبر تأسیس شوند تا برای سال جاری مؤثر باشند. این به کارفرمایان زمان می‌دهد تا به کارمندان اطلاع دهند و امکان مشارکت‌های معنادار در تأخیر حقوق در طول سال را فراهم می‌کند.

• مدارک مورد نیاز: کارفرمایان باید فرم 5304-SIMPLE یا فرم 5305-SIMPLE را تکمیل کنند، بسته به اینکه آیا کارکنان می‌توانند مؤسسه مالی را برای حساب‌های SIMPLE IRA خود انتخاب کنند یا خیر. این فرم‌های IRS به عنوان سند طرح و توصیف خلاصه عمل می‌کنند.

• الزامات اطلاع‌رسانی به کارمندان: کارفرمایان باید به کارمندان واجد شرایط اطلاعات زیر را به صورت سالانه ارائه دهند:

  توضیحی درباره حق کارمند برای انجام مشارکت‌های کاهش حقوق

  • تصمیم کارفرما برای انجام مشارکت‌های همسان یا غیرانتخابی
  • یک توصیف خلاصه از طرح
  • اطلاعیه کتبی که تعادل کارمند می‌تواند بدون هزینه یا جریمه منتقل شود اگر از مؤسسات مالی تعیین‌شده استفاده شود.

• مسئولیت‌های اداری: در مقایسه با طرح‌های 401(k)، وظایف اداری به طور قابل توجهی کاهش یافته است:

  • هیچ پرونده سالانه‌ای از فرم 5500 با IRS ارائه نمی‌شود
  • هیچ الزامی برای آزمایش عدم تبعیض وجود ندارد
  • هیچ قانونی که بار سنگینی داشته باشد وجود ندارد تا اطمینان حاصل شود که طرح به طور نامتناسبی به کارکنان کلیدی سود نمی‌رساند.
  • مسئولیت‌های حداقلی در زمینه رعایت قوانین جاری

• نقش مؤسسه مالی: مؤسسه مالی که به عنوان متولی یا نگهدارنده حساب‌های SIMPLE IRA عمل می‌کند، معمولاً بخش زیادی از مستندات، گزارش‌دهی و الزامات افشا را مدیریت می‌کند و بار اداری کارفرما را بیشتر کاهش می‌دهد.

SIMPLE IRAs گزینه‌های سرمایه‌گذاری مختلفی را ارائه می‌دهند که مشابه گزینه‌های موجود در IRAهای سنتی هستند:

• صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک: وسایل سرمایه‌گذاری متنوع که توسط مدیران حرفه‌ای صندوق مدیریت می‌شوند و در دسته‌های مختلفی از جمله صندوق‌های سهام (رشد، ارزش، ترکیبی)، صندوق‌های درآمد ثابت، صندوق‌های متوازن و صندوق‌های تخصصی بخش موجود هستند.

• صندوق‌های قابل معامله در بورس (ETFs): اوراق بهاداری که یک شاخص، کالا یا سبدی از دارایی‌ها را دنبال می‌کنند اما مانند سهام در بورس‌ها معامله می‌شوند، معمولاً با نسبت هزینه‌ای کمتر از صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و انعطاف‌پذیری بیشتری در معاملات.

• سهام و اوراق قرضه فردی: سرمایه‌گذاری مستقیم در سهام شرکت‌های خاص یا اوراق قرضه دولتی/شرکتی، که کنترل بیشتری را ارائه می‌دهد اما نیاز به دانش بیشتری از سوی سرمایه‌گذار دارد.

• گواهی سپرده (CDs): سپرده‌های زمانی که توسط بانک‌ها و اتحادیه‌های اعتباری با شرایط و نرخ‌های بهره ثابت ارائه می‌شوند و حفظ سرمایه را با بازدهی متوسط فراهم می‌کنند.

• صندوق‌های بازار پول: سرمایه‌گذاری‌های کم‌خطر که بر روی ابزارهای بدهی با کیفیت بالا و کوتاه‌مدت و معادل‌های نقدی متمرکز هستند و نقدینگی و حفظ سرمایه را ارائه می‌دهند.

• صندوق‌های تاریخ هدف: صندوق‌های مدیریت شده حرفه‌ای که به‌طور خودکار تخصیص دارایی را تنظیم می‌کنند تا با نزدیک شدن به تاریخ بازنشستگی هدف، محافظه‌کارتر شوند و گزینه‌ای “تنظیم کن و فراموش کن” برای شرکت‌کنندگان ارائه می‌دهند.

• گزینه‌های مدیریت سرمایه‌گذاری: بسته به نگهدارنده، دارندگان SIMPLE IRA ممکن است به موارد زیر دسترسی داشته باشند:

  • حساب‌های خودمدیریتی برای شرکت‌کنندگانی که می‌خواهند تصمیمات سرمایه‌گذاری خود را بگیرند
  • گزینه‌های حساب مدیریت‌شده با مشاوره سرمایه‌گذاری حرفه‌ای
  • خدمات مشاوره رباتیک که مدیریت پرتفوی الگوریتمی را ارائه می‌دهند

• محدودیت‌های سرمایه‌گذاری: SIMPLE IRAها برخی از سرمایه‌گذاری‌ها را که در IRAهای سنتی نیز محدود شده‌اند، ممنوع می‌کنند، از جمله بیمه عمر، اشیاء کلکسیونی (با استثنائات محدود برای برخی سکه‌ها و فلزات گرانبها) و برخی موقعیت‌های مشتقه.

توزیع‌های SIMPLE IRA تحت قوانین خاصی قرار دارند که زمان و نحوه برداشت وجوه را تعیین می‌کند:

• مجازات برداشت زودهنگام: توزیع‌هایی که قبل از سن 59½ انجام می‌شوند، معمولاً مشمول 10% مجازات برداشت زودهنگام به علاوه مالیات بر درآمد عادی هستند. با این حال، اگر توزیع در طی دو سال اول مشارکت در طرح انجام شود، مجازات به 25% افزایش می‌یابد.

• قانون دو سال اول: در طی دو سال اول مشارکت (از روز اولی که واریزها انجام می‌شود)، انتقال‌ها یا جابجایی‌ها تنها می‌توانند به یک SIMPLE IRA دیگر انجام شوند بدون اینکه ۲۵٪ جریمه‌ای متوجه شود. پس از دو سال، انتقال به سایر انواع حساب‌های بازنشستگی مجاز است.

• استثنائات جریمه: جریمه ۱۰٪ برای برداشت زودهنگام (اما نه مالیات بر درآمد عادی) ممکن است تحت شرایط خاصی معاف شود، از جمله:

  • مرگ یا ناتوانی شرکت‌کننده
  • پرداخت‌های دوره‌ای به طور قابل توجهی برابر (SEPP) تحت قانون 72(t)
  • هزینه‌های واجد شرایط تحصیلات عالی
  • خرید خانه برای اولین بار (حداکثر محدودیت ۱۰,۰۰۰ دلار در طول عمر)
  • هزینه‌های پزشکی غیرقابل بازپرداخت که از 7.5% درآمد ناخالص تعدیل‌شده فراتر می‌رود
  • حق بیمه بیمه سلامت در دوران بیکاری

• حداقل توزیع‌های مورد نیاز (RMDs): شرکت‌کنندگان باید از اول آوریل سال بعد از سالی که 73 ساله می‌شوند، شروع به دریافت RMDs کنند (از سال 2025، این سن به 75 سال تا سال 2033 تحت قانون SECURE 2.0 افزایش می‌یابد). توزیع‌های سالانه باید حداقل مقادیر مشخصی را بر اساس جداول امید به زندگی منتشر شده توسط IRS برآورده کنند.

• ساده IRAs به ارث رسیده: قوانین توزیع برای SIMPLE IRAs به ارث رسیده به رابطه با مالک متوفی و زمان فوت مالک بستگی دارد:

  • همسران بازمانده این گزینه را دارند که IRA ساده به ارث رسیده را به عنوان دارایی خود در نظر بگیرند.
  • اکثر ذینفعان غیر همسر اکنون ملزم به برداشت تمام وجوه در مدت ۱۰ سال هستند، پس از تغییرات قانون SECURE برخی از ذینفعان واجد شرایط مشخص (کودکان خردسال، افراد دارای ناتوانی یا بیماری مزمن، و ذینفعانی که بیش از ۱۰ سال از متوفی جوان‌تر نیستند) ممکن است هنوز از روش‌های پرداخت بر اساس امید به زندگی استفاده کنند.

درک اینکه چگونه SIMPLE IRA ها با سایر طرح‌های بازنشستگی مقایسه می‌شوند به کارفرمایان و کارمندان کمک می‌کند تا مناسب‌ترین گزینه را تعیین کنند:

• SIMPLE IRA در مقابل 401(k) سنتی: طرح‌های 401(k) محدودیت‌های بالاتری برای مشارکت ارائه می‌دهند (مشارکت کارمند 23,500 دلار در سال 2025 در مقابل 16,000 دلار برای SIMPLE IRAها) و انعطاف‌پذیری بیشتری در طراحی طرح دارند، اما با مدیریت پیچیده‌تر، الزامات آزمایش بالقوه و هزینه‌های بالاتر همراه هستند. SIMPLE IRAها نیاز به مشارکت کارفرما دارند، در حالی که مشارکت کارفرما در 401(k) اختیاری است.

• SIMPLE IRA در مقابل SEP IRA: SEP IRAها اجازه می‌دهند که مشارکت‌های بالقوه بالاتری (تا ۲۵٪ از جبران خسارت یا ۶۹,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵، هر کدام که کمتر باشد) داشته باشند، اما تنها کارفرمایان می‌توانند مشارکت کنند. SIMPLE IRAها اجازه می‌دهند که هم کارفرما و هم کارمند مشارکت کنند. SEP IRAها می‌توانند تا مهلت ثبت مالیات تأسیس شوند، در حالی که SIMPLE IRAها باید تا اول اکتبر تأسیس شوند.

• SIMPLE IRA در مقابل Traditional IRA: Traditional IRA ها دارای محدودیت‌های کمتری برای مشارکت هستند (۷,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵، به علاوه ۱,۰۰۰ دلار برای جبران) و هیچ دخالتی از سوی کارفرما ندارند. SIMPLE IRA ها شامل مشارکت‌های اجباری کارفرما و محدودیت‌های بالاتر برای مشارکت کارمندان هستند. قابلیت کسر مالیاتی Traditional IRA در سطوح بالاتر درآمد کاهش می‌یابد، در حالی که مشارکت‌های SIMPLE IRA همیشه قبل از مالیات هستند، صرف نظر از درآمد.

• SIMPLE IRA در مقابل Solo 401(k): برای افراد خوداشتغال بدون کارمند، Solo 401(k)ها اجازه می‌دهند که مجموع کمک‌های مالی به طور قابل توجهی بالاتر باشد (تا 69,000 دلار در سال 2025، به علاوه 7,500 دلار برای جبران) در مقایسه با SIMPLE IRAها. با این حال، Solo 401(k)ها ممکن است شامل مدارک بیشتری باشند و نمی‌توانند کارمندانی غیر از مالک کسب‌وکار و همسر را در بر بگیرند.

• ملاحظات انتخاب طرح: عوامل کلیدی در انتخاب بین طرح‌های بازنشستگی شامل:

  • اندازه کسب و کار و تعداد کارکنان
  • بودجه برای مشارکت‌های کارفرما
  • محدودیت‌های مورد نظر برای مشارکت کارمندان
  • تحمل پیچیدگی اداری
  • نیاز به انعطاف‌پذیری در طراحی برنامه
  • پتانسیل رشد آینده کسب و کار

مثال‌های عملی کمک می‌کنند تا نشان دهند چگونه SIMPLE IRAها در سناریوهای مختلف کار می‌کنند:

• کسب و کار کوچک خرده‌فروشی: یک فروشگاه لباس بوتیک با ۱۵ کارمند یک IRA ساده با گزینه مشارکت ۳٪ تأسیس می‌کند. یک کارمند که سالانه ۵۰,۰۰۰ دلار درآمد دارد تصمیم می‌گیرد ۶٪ از حقوق خود (۳,۰۰۰ دلار) را به این طرح واریز کند. کارفرما یک مشارکت معادل ۱,۵۰۰ دلار (۳٪ از ۵۰,۰۰۰ دلار) ارائه می‌دهد. در طول ۲۵ سال، با فرض بازده سالانه ۷٪ و بدون افزایش حقوق، این مشارکت‌های سالانه ۴,۵۰۰ دلار به طور تقریبی به ۲۸۵,۴۰۰ دلار رشد خواهد کرد.

• مشاور خوداشتغال: یک مشاور بازاریابی خوداشتغال با درآمد خالص ۱۰۰,۰۰۰ دلار یک حساب SIMPLE IRA تأسیس می‌کند. به عنوان کارفرما و کارمند، او ۱۶,۰۰۰ دلار به عنوان سهم کارمند و ۳,۰۰۰ دلار به عنوان سهم مطابقت کارفرما که ۳٪ الزامی است، واریز می‌کند. از آنجایی که او بالای ۵۰ سال سن دارد، همچنین ۳,۵۰۰ دلار به عنوان سهم جبران تأخیر اضافه می‌کند، که مجموع سهم سالانه او را به ۲۲,۵۰۰ دلار می‌رساند. این مبلغ درآمد مشمول مالیات او را به همان میزان کاهش می‌دهد و در عین حال صرفه‌جویی‌های مالیاتی قابل توجهی را در حین ساخت دارایی‌های بازنشستگی فراهم می‌کند.

• استارتاپ فناوری در حال رشد: یک استارتاپ فناوری با ۴۰ کارمند و سودآوری نوسانی، SIMPLE IRA را با گزینه کاهش درصد تطبیق در سال‌های کمتر سودآور انتخاب می‌کند. در سال ۲۰۲۵، شرکت ۳٪ تطبیق کامل را ارائه می‌دهد، اما در سال ۲۰۲۶، با چالش‌های جریان نقدی مواجه شده و تطبیق را به ۱٪ کاهش می‌دهد. در سال ۲۰۲۷، با تأمین مالی اضافی، شرکت به تطبیق ۳٪ بازمی‌گردد. این انعطاف‌پذیری به شرکت کمک می‌کند تا در دوران عدم قطعیت مالی، مزایای بازنشستگی را حفظ کند.

• رستوران خانوادگی: یک رستوران خانوادگی با ۱۰ کارمند تمام‌وقت و ۱۵ کارمند پاره‌وقت یک IRA ساده با گزینه‌ی ۲٪ کمک غیرانتخابی تأسیس می‌کند. این انتخاب اطمینان می‌دهد که تمام کارمندان واجد شرایط، بدون توجه به توانایی‌شان در انجام کسر حقوق، کمک‌های بازنشستگی دریافت می‌کنند که برای کارگران با دستمزد پایین که ممکن است در پس‌انداز کردن مشکل داشته باشند، مفید است. یک کارمند که ۳۰,۰۰۰ دلار درآمد دارد، سالانه ۶۰۰ دلار (۲٪ از ۳۰,۰۰۰ دلار) از کارفرما دریافت خواهد کرد، حتی اگر نتواند کمک‌های خود را تأمین کند.

• انتقال از SIMPLE IRA به 401(k): یک شرکت توسعه نرم‌افزار با ۲۰ کارمند و یک طرح SIMPLE IRA آغاز می‌کند. با رشد شرکت به ۹۰ کارمند و افزایش سودآوری، تصمیم می‌گیرد که SIMPLE IRA را خاتمه دهد (از تاریخ ۱ ژانویه پس از اطلاع‌رسانی لازم) و یک طرح ۴۰۱(k) ایجاد کند که محدودیت‌های بالاتری برای مشارکت و انعطاف‌پذیری در طراحی طرح ارائه می‌دهد. شرکت به کارمندان اطلاعاتی درباره گزینه‌های انتقال برای موجودی‌های SIMPLE IRA موجودشان پس از رعایت قانون مشارکت دو ساله ارائه می‌دهد.

چشم‌انداز SIMPLE IRA همچنان با تغییرات مقرراتی و روندهای بازار در حال تحول است:

• تغییرات قانون SECURE 2.0: قانون SECURE 2.0 در سال 2022 تغییرات متعددی را در مورد SIMPLE IRA ها معرفی کرد:

  • افزایش سن RMD (73 در سال 2023، که تا سال 2033 به 75 افزایش می‌یابد)
  • مقررات افزایش حق مشارکت برای شرکت‌کنندگان 60 تا 63 ساله از سال 2025 آغاز می‌شود.
  • مقررات پس‌انداز اضطراری که اجازه برداشت‌های بدون جریمه خاصی را می‌دهد
  • افزایش مجازات‌ها برای عدم ارائه اطلاعیه‌های لازم به کارمندان

• محدودیت‌های افزایش یافته در مشارکت: تنظیمات مربوط به تورم به طور مداوم محدودیت‌های مشارکت را افزایش داده است، به طوری که محدودیت پایه از ۱۳,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۰ به ۱۶,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵ افزایش یافته و فرصت‌های بیشتری برای پس‌انداز برای شرکت‌کنندگان فراهم کرده است.

• بهبودهای مدیریت دیجیتال: مؤسسات مالی به طور فزاینده‌ای پلتفرم‌های دیجیتال ساده‌ای برای مدیریت SIMPLE IRA ارائه می‌دهند که مدیریت طرح را برای کارفرمایان کوچک آسان‌تر می‌کند از طریق:

  • ثبت‌نام الکترونیکی برای کارکنان
  • پردازش خودکار مشارکت
  • ابزارهای پیشرفته گزارش‌گیری و نظارت
  • پرتال‌های خودسرویس کارمندان برای مدیریت سرمایه گذاری

• ادغام رفاه مالی: روند رو به رشدی در جهت گنجاندن SIMPLE IRA ها در برنامه‌های جامع رفاه مالی وجود دارد که به سلامت مالی کلی کارکنان می‌پردازد، نه فقط پس‌انداز بازنشستگی. این شامل:

  • منابع آموزشی در مورد بودجه‌بندی، مدیریت بدهی و سرمایه‌گذاری
  • ماشین‌حساب‌ها و ابزارهای برنامه‌ریزی آمادگی برای بازنشستگی
  • ادغام با استراتژی‌های پس‌انداز اضطراری
  • راهنمایی مالی شخصی

• گسترش گزینه‌های سرمایه‌گذاری: مؤسسات مالی در حال گسترش دامنه گزینه‌های سرمایه‌گذاری موجود در SIMPLE IRA هستند تا شامل:

  • صندوق‌های متمرکز بر ESG (محیط زیست، اجتماعی و حکمرانی)
  • اوراق بهادار محافظت شده در برابر تورم
  • استراتژی‌های پیشرفته‌تر برای صندوق‌های هدف‌تاریخ
  • گزینه‌های صندوق‌های شاخص با هزینه کمتر

• بازار رقابتی کسب‌وکارهای کوچک: با توجه به بازار کار تنگ، کسب‌وکارهای کوچک بیشتری در حال پذیرش SIMPLE IRA به عنوان یک مزیت رقابتی برای جذب و نگه‌داشتن کارکنان هستند و به این نکته پی برده‌اند که مزایای بازنشستگی در اولویت‌بندی مزایای محل کار برای کارکنان از اهمیت بالایی برخوردار است.

SIMPLE IRA یک طرح بازنشستگی مؤثر و کاربرپسند برای کسب‌وکارهای کوچک است که هم به کارفرمایان و هم به کارمندان یک راه viable برای پس‌اندازهای آینده ارائه می‌دهد. با هزینه‌های اداری پایین، واگذاری فوری و گزینه‌های انعطاف‌پذیر برای مشارکت، SIMPLE IRA به عنوان یک منبع ارزشمند برای کسب‌وکارهایی که به دنبال ارائه مزایای بازنشستگی معنادار هستند، شناخته می‌شود. با پذیرش این طرح، کسب‌وکارهای کوچک می‌توانند پیشنهاد ارزش کارمندی خود را تقویت کرده، امنیت مالی برای نیروی کار خود را پرورش دهند و به یک محیط کار پایدار و با انگیزه‌تر کمک کنند.