باز کردن طرح‌های مزایای تعریف‌شده درآمد تضمینی برای بازنشستگی

برنامه‌های مزایای تعریف‌شده (DB Plans) برنامه‌های بازنشستگی هستند که توسط کارفرما حمایت می‌شوند و یک مزیت ماهیانه مشخص را در زمان بازنشستگی تضمین می‌کنند. این مزیت معمولاً بر اساس ترکیبی از عوامل، از جمله حقوق کارمند، سال‌های خدمت و یک فرمول از پیش تعیین‌شده محاسبه می‌شود. بر خلاف برنامه‌های مشارکت تعریف‌شده، که به مشارکت‌های کارمند و کارفرما و عملکرد بازار وابسته هستند، برنامه‌های DB یک جریان درآمد قابل پیش‌بینی را فراهم می‌کنند که آن‌ها را به انتخابی محبوب برای کارمندانی که به دنبال امنیت مالی در سال‌های بازنشستگی خود هستند، تبدیل می‌کند. این ثبات به‌ویژه در دوره‌ای که نوسانات بازار می‌تواند بر پس‌اندازهای بازنشستگی تأثیر بگذارد، جذاب است.

درک طرح‌های مزایای تعریف‌شده نیازمند آشنایی با چندین مؤلفه حیاتی است:

• فرمول مزایا: فرمول مزایا معادله ریاضی است که برای تعیین مزایای بازنشستگی ماهانه استفاده می‌شود. این فرمول معمولاً به آخرین حقوق کارمند، سال‌های خدمت و گاهی یک ضریب برای محاسبه کل مزایا توجه می‌کند. به عنوان مثال، یک فرمول رایج ممکن است 1.5% از میانگین حقوق در پنج سال آخر اشتغال باشد که در تعداد کل سال‌های خدمت ضرب می‌شود.

• تملک: تملک به حق کارمند برای دریافت مزایای کسب شده در طول زمان اشاره دارد. بسیاری از طرح‌ها نیاز به تعداد مشخصی سال خدمت دارند تا کارمندان به طور کامل تملک پیدا کنند، به این معنی که آنها حق دریافت کامل مزایا را دارند حتی اگر شرکت را ترک کنند. برنامه‌های تملک رایج شامل تملک صخره‌ای (که در آن مزایا پس از یک دوره مشخص به طور کامل تملک می‌شوند) و تملک تدریجی (که در آن مزایا در طول زمان جمع می‌شوند) است.

• تأمین مالی: کارفرمایان مسئول تأمین مالی این طرح‌ها هستند، که شامل کنار گذاشتن وجوه کافی برای برآورده کردن تعهدات آینده به بازنشستگان می‌شود. این تأمین مالی می‌تواند پیچیده باشد، زیرا باید فرضیات اکچوئری مربوط به طول عمر کارکنان و بازده سرمایه‌گذاری را در نظر بگیرد. طرح‌های کم‌بودجه می‌توانند منجر به فشار مالی بر کارفرمایان و کاهش احتمالی مزایا شوند.

• مدیریت صندوق بازنشستگی: پولی که به طرح واریز می‌شود معمولاً در یک پرتفوی متنوع از دارایی‌ها، از جمله سهام، اوراق قرضه و املاک و مستغلات سرمایه‌گذاری می‌شود تا صندوق در طول زمان رشد کند. مدیریت مؤثر برای اطمینان از اینکه طرح می‌تواند به تعهدات بلندمدت خود پاسخ دهد، حیاتی است و بسیاری از طرح‌ها از مدیران سرمایه‌گذاری حرفه‌ای برای نظارت بر این دارایی‌ها استفاده می‌کنند.

• مدیر طرح: مدیر طرح نهادی است که مسئولیت مدیریت طرح را بر عهده دارد، اطمینان از رعایت مقررات و نظارت بر پرداخت مزایا را بر عهده دارد. این ممکن است یک بخش منابع انسانی داخلی یا یک شرکت خارجی متخصص در مدیریت بازنشستگی باشد. رعایت قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارمندان (ERISA) برای حفاظت از حقوق شرکت‌کنندگان ضروری است.

چندین نوع طرح‌های مزایای تعریف‌شده به نیازهای مختلف سازمانی و جمعیت‌شناسی کارکنان پاسخ می‌دهند:

• برنامه‌های بازنشستگی سنتی: این برنامه‌ها یک مزایای ماهانه ثابت ارائه می‌دهند که معمولاً بر اساس فرمولی که شامل حقوق و سال‌های خدمت است، محاسبه می‌شود. این برنامه‌ها در مشاغل بخش عمومی و برخی از شرکت‌های بزرگ رایج هستند.

• برنامه‌های موجودی نقدی: این برنامه‌ها ویژگی‌های هر دو برنامه مزایای معین و برنامه‌های مشارکتی معین را ترکیب می‌کنند. کارکنان دارای حساب‌های فردی هستند که به صورت سالانه رشد می‌کنند، با این حال کارفرمایان درصدی از حقوق آن‌ها را به همراه بهره به حساب‌هایشان واریز می‌کنند. این فرمت شفافیت و قابلیت انتقال بیشتری برای کارکنان فراهم می‌کند.

• برنامه‌های مزایای هدف: این برنامه‌ها یک مزایای هدف را در زمان بازنشستگی تعیین می‌کنند، اما برخلاف برنامه‌های سنتی، پرداخت واقعی می‌تواند بر اساس عملکرد سرمایه‌گذاری دارایی‌های برنامه متفاوت باشد. این ساختار هم مشارکت کارفرما و هم رشد سرمایه‌گذاری را تشویق می‌کند، هرچند که با ریسک بیشتری برای کارمندان همراه است.

با تغییرات در چشم‌انداز بازنشستگی، برنامه‌های مزایای تعریف‌شده نیز تغییر می‌کنند. در اینجا برخی از جدیدترین روندها آورده شده است:

• برنامه‌های ترکیبی: بسیاری از کارفرمایان اکنون برنامه‌های ترکیبی را ارائه می‌دهند که عناصر هر دو برنامه مزایای تعریف‌شده و مشارکت تعریف‌شده را ترکیب می‌کند. این برنامه‌ها انعطاف‌پذیری و امنیت را فراهم می‌کنند و نیازهای متنوع نیروی کار مدرن را در حالی که ریسک‌ها را برای کارفرمایان کاهش می‌دهند، برآورده می‌سازند.

• افزایش تمرکز بر ریسک طول عمر: با افزایش طول عمر افراد، تأکید بیشتری بر اطمینان از این موضوع وجود دارد که صندوق‌های بازنشستگی می‌توانند مزایایی را برای مدت زمان طولانی ارائه دهند. این موضوع منجر به استراتژی‌های سرمایه‌گذاری محافظه‌کارانه‌تر و تمرکز بر برداشت‌های پایدار شده است تا از قابلیت ادامه‌دار بودن صندوق‌های بازنشستگی در بلندمدت اطمینان حاصل شود.

• انتقال ریسک بازنشستگی: شرکت‌ها به طور فزاینده‌ای تصمیم به انتقال ریسک تعهدات بازنشستگی به شرکت‌های بیمه از طریق خرید مستمری می‌گیرند. این استراتژی مسئولیت‌های مالی آن‌ها را کاهش می‌دهد و به بازنشستگان درآمد تضمینی ارائه می‌دهد و آینده مالی آن‌ها را بیشتر تأمین می‌کند.

• تغییرات مقرراتی: مقررات جدیدی برای افزایش شفافیت و حفاظت از منافع شرکت‌کنندگان در طرح معرفی می‌شود. این مقررات هدف دارند تا اطمینان حاصل کنند که وجوه به طور مسئولانه مدیریت می‌شوند و شرکت‌کنندگان از مزایا و حقوق خود مطلع هستند.

در اینجا چند مثال از نحوه ظهور طرح‌های مزایای تعریف‌شده در سازمان‌های مختلف آورده شده است:

• کارمندان دولت: بسیاری از سازمان‌های دولتی طرح‌های بازنشستگی سنتی را ارائه می‌دهند که در آن کارمندان بر اساس سال‌های خدمت و آخرین حقوق خود، یک مزایای مشخص دریافت می‌کنند. این طرح‌ها معمولاً به عنوان طرح‌های پایدار و قابل اعتماد دیده می‌شوند.

• بازنشستگی شرکتی: شرکت‌های بزرگ به‌طور مکرر طرح‌های DB را برای حفظ استعداد و ارائه مزایای بازنشستگی رقابتی فراهم می‌کنند و درآمد ثابتی را برای کارمندان در زمان بازنشستگی تضمین می‌کنند. شرکت‌هایی مانند جنرال موتورز و IBM به‌طور تاریخی طرح‌های بازنشستگی قوی را به کارمندان خود ارائه داده‌اند.

• سازمان‌های غیرانتفاعی: برخی از سازمان‌های غیرانتفاعی برنامه‌های تراز نقدی را برای جذب و نگه‌داشتن کارکنان در حالی که به‌طور مؤثر مسئولیت‌های بازنشستگی خود را مدیریت می‌کنند، اتخاذ کرده‌اند. این برنامه‌ها می‌توانند به‌ویژه در بخش‌هایی که محدودیت‌های بودجه‌ای توانایی ارائه بازنشستگی‌های سنتی را محدود می‌کند، جذاب باشند.

برنامه‌های مزایای تعریف‌شده نقش حیاتی در برنامه‌ریزی بازنشستگی ایفا می‌کنند و منبع قابل اعتمادی از درآمد را در سال‌های بازنشستگی برای کارمندان فراهم می‌آورند. با انواع مختلف و روندهای در حال تحول، این برنامه‌ها به تطبیق با چشم‌انداز مالی در حال تغییر ادامه می‌دهند. درک اجزا و مزایای آن‌ها می‌تواند به کارمندان کمک کند تا تصمیمات آگاهانه‌ای درباره گزینه‌های بازنشستگی خود بگیرند و آینده مالی امنی را تضمین کنند. با تغییر دینامیک نیروی کار، آگاهی از برنامه‌های DB برای کارفرمایان و کارمندان به یکسان ضروری خواهد بود.