صورت مالی طبقهبندیشده بررسی عمیق
بیانیه طبقهبندیشده وضعیت مالی، که اغلب به عنوان ترازنامه طبقهبندیشده شناخته می‌شود، یک سند مالی است که نمایی از سلامت مالی یک شرکت را در یک نقطه خاص در زمان ارائه میدهد. این سند داراییها و بدهیها را به بخشهای متمایز تقسیم میکند و به ذینفعان این امکان را میدهد که نقدینگی و ثبات مالی را به طور مؤثرتری ارزیابی کنند. این فرمت ساختاریافته وضوح و قابلیت مقایسه را افزایش میدهد و آن را به انتخابی ترجیحی برای بسیاری از سازمان‌ها تبدیل میکند.
اجزای اصلی یک صورت مالی طبقهبندیشده را می‌توان به سه بخش اصلی تقسیم کرد:
داراییها
- داراییهای جاری: این‌ها دارایی‌هایی هستند که انتظار می‌رود در طی یک سال به وجه نقد تبدیل شوند یا مصرف شوند. نمونه‌ها شامل وجه نقد، حساب‌های دریافتنی و موجودی کالا می‌باشند.
داراییهای غیرجاری: این‌ها دارایی‌هایی هستند که در طی یک سال به وجه نقد تبدیل نخواهند شد. نمونه‌هایی از آنها شامل املاک، تأسیسات، تجهیزات و داراییهای نامشهود مانند پتنت‌ها می‌باشد.
بدهی ها
- بدهی‌های جاری: این‌ها تعهداتی هستند که شرکت انتظار دارد در مدت یک سال تسویه کند. نمونه‌هایی از آن شامل حساب‌های پرداختنی، بدهی‌های کوتاهمدت و هزینه‌های انباشته شده است.
بدهی‌های غیرجاری: این‌ها تعهداتی هستند که بیش از یک سال موعد پرداخت آنها فرا می‌رسد. نمونه‌هایی از آنها شامل وام‌های بلندمدت و بدهی‌های مالیاتی معوق است.
سهام
- حقوق صاحبان سهام: این نشان‌دهنده‌ی منافع باقی‌مانده در داراییهای نهاد پس از کسر بدهیها است. این شامل سهام عادی، سود انباشته و سرمایه اضافی پرداخت‌شده می‌باشد.
در سال‌های اخیر، چندین روند در تهیه و ارائه صورتهای مالی طبقه‌بندی شده ظاهر شده است:
افزایش شفافیت: شرکت‌ها اکنون اطلاعات دقیقتری در مورد ارزیابی داراییها و بدهی‌های خود ارائه می‌دهند که به افزایش اعتماد سرمایهگذاران کمک میکند.
ادغام فناوری: استفاده از نرم‌افزارهای مالی برای گزارش‌دهی در زمان واقعی به استاندارد تبدیل شده است و به‌روزرسانی‌های سریع‌تری را برای صورتهای مالی امکان‌پذیر می‌سازد.
گزارش‌دهی پایداری: کسب‌وکارهای بیشتری در حال گنجاندن معیارهای پایداری در صورتهای مالی خود هستند که نشان‌دهنده تأکید فزاینده بر مسئولیت اجتماعی شرکتی است.
دو نوع اصلی از صورتهای مالی طبقهبندیشده وجود دارد:
قالب یک مرحله‌ای: این قالب تمام داراییها و بدهیها را در یک ستون لیست میکند و نمایی ساده از موقعیت مالی شرکت را ارائه میدهد.
قالب چند مرحله‌ای: این قالب با جدا کردن فعالیت‌های عملیاتی و غیرعملیاتی جزئیات بیشتری را ارائه میدهد که میتواند برای تحلیل مالی عمیق مفید باشد.
برای نشان دادن اینکه یک صورت مالی طبقهبندیشده چگونه ممکن است به نظر برسد، این مثال‌های ساده را در نظر بگیرید:
مثال ۱: یک شرکت خرده‌فروشی
- داراییها
- داراییهای جاری: نقد: ۵۰,۰۰۰ دلار؛ حساب‌های دریافتنی: ۳۰,۰۰۰ دلار؛ موجودی کالا: ۲۰,۰۰۰ دلار
- داراییهای غیرجاری: املاک: ۲۰۰,۰۰۰ دلار؛ تجهیزات: ۱۰۰,۰۰۰ دلار
بدهی ها
- بدهی‌های جاری: حساب‌های پرداختنی: ۲۵,۰۰۰ دلار؛ بدهی کوتاهمدت: ۱۵,۰۰۰ دلار
- بدهی‌های غیرجاری: بدهی بلندمدت: ۱۰۰,۰۰۰ دلار
سهام
- حقوق صاحبان سهام: سهام عادی: ۵۰,۰۰۰ دلار؛ سود انباشته: ۲۱۰,۰۰۰ دلار
مثال ۲: یک شرکت فناوری
- داراییها
- داراییهای جاری: نقد: ۱۰۰,۰۰۰ دلار؛ حساب‌های دریافتنی: ۷۰,۰۰۰ دلار؛ مجوزهای نرم‌افزار: ۱۵,۰۰۰ دلار
- داراییهای غیرجاری: اختراعات: ۳۰۰,۰۰۰ دلار؛ تجهیزات: ۱۵۰,۰۰۰ دلار
بدهی ها
- بدهی‌های جاری: حساب‌های پرداختنی: ۴۰,۰۰۰ دلار؛ هزینه‌های معوق: ۱۰,۰۰۰ دلار
- بدهی‌های غیرجاری: وام‌های بلندمدت: ۲۰۰,۰۰۰ دلار
سهام
- حقوق صاحبان سهام: سهام عادی: ۷۰,۰۰۰ دلار؛ سود انباشته: ۴۲۵,۰۰۰ دلار
بیانیه طبقهبندیشده وضعیت مالی ابزاری اساسی برای درک وضعیت مالی یک شرکت است. با سازماندهی اطلاعات مالی در دستههای به‌وضوح تعریف‌شده، این بیانیه بینش‌های ارزشمندی در مورد نقدینگی و سلامت مالی کلی یک شرکت ارائه میدهد. با ادامه تکامل روندها در گزارشگری مالی، کسب‌وکارهایی که به این تغییرات سازگار میشوند، احتمالاً در موقعیت بهتری قرار خواهند گرفت و شفافیت و اعتماد را با ذینفعان تقویت خواهند کرد.
اجزای اصلی یک صورت وضعیت مالی طبقهبندیشده چیست؟
اجزای اصلی شامل داراییها، بدهیها و سرمایه است که به بخشهای جاری و غیرجاری تقسیمبندی میشوند تا تحلیل مالی واضحتری ارائه دهند.
صورت وضعیت مالی طبقهبندیشده چگونه با ترازنامه عادی تفاوت دارد؟
یک بیانیه طبقهبندیشده از وضعیت مالی، تجزیه و تحلیل دقیقتری از داراییها و بدهیها ارائه میدهد و آنها را به داراییهای جاری و غیرجاری تقسیم میکند که به درک بهتر سلامت مالی یک شرکت کمک میکند.
هدف از یک صورت وضعیت مالی طبقهبندیشده چیست؟
بیانیه طبقهبندیشده وضعیت مالی نمای کلی روشنی از سلامت مالی یک شرکت ارائه میدهد با دستهبندی داراییها و بدهیها به بخشهای جاری و غیرجاری، که به ذینفعان این امکان را میدهد تا نقدینگی و ثبات مالی را ارزیابی کنند.
چگونه یک صورت وضعیت مالی طبقهبندیشده میتواند تجزیه و تحلیل مالی را بهبود بخشد؟
با سازماندهی دادههای مالی به دستههای متمایز، یک صورت وضعیت مالی طبقهبندیشده فرآیند تحلیل را ساده میکند و به سرمایهگذاران و مدیریت این امکان را میدهد که بر اساس تعهدات مالی کوتاهمدت و بلندمدت شرکت، تصمیمات آگاهانهای اتخاذ کنند.
صورتهای مالی اصلی
- صورت وضعیت حقوق صاحبان سهام تجمیع شده یک مرور دقیق
- ترازنامه مقایسهای تعریف، اجزا و تحلیل
- صورتهای مالی تجمیعی یک راهنمای جامع
- ترازنامه طبقهبندیشده اجزا، انواع و روندها
- Adjusted EBIT چیست؟ تعریف، مثالها و تحلیل
- Adjusted EBITDA چیست؟ تعریف، فرمول و مثالها
- جریان نقدی از عملیات تعریف، مثالها و تحلیل
- جریان نقدی از فعالیت‌های سرمایهگذاری تحلیل، انواع و مثالها
- جریان نقدی از تأمین مالی راهنما، مثالها و فعالیتها
- تعریف EBIT محاسبه و اهمیت آن در مالی کسب و کار