اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان تسهیلات مالیاتی برای هزینه‌های مراقبت

اعتبار مالیاتی CDCC یک اعتبار مالیاتی فدرال است که به منظور کاهش بار مالی هزینه‌های مراقبت طراحی شده است تا به مالیات‌دهندگان (و همسرانشان، در صورت ارائه مشترک) اجازه دهد که کار کنند یا به‌طور فعال به دنبال شغل باشند. هزینه‌های واجد شرایط شامل پرداخت‌ها به مراقبان، مراکز نگهداری روزانه و برخی برنامه‌های آموزشی است که مراقبت و نظارت ارائه می‌دهند.

هزینه‌ها باید مربوط به کار و برای مراقبت از:

کودکی زیر ۱۳ سال، یا

• همسر یا وابسته‌ای که از نظر جسمی یا ذهنی قادر به خودمراقبتی نیست و بیش از نیمی از سال را با شما زندگی کرده است.

هزینه‌های واجد شرایط شامل:

• خدمات مهدکودک و نگهداری از کودکان

• برنامه‌های قبل و بعد از مدرسه

• اردوگاه‌های روزانه تابستانی (به جز اردوگاه‌های شبانه)

• خدمات مراقبت در منزل

توجه: پرداخت‌ها به بستگان ممکن است واجد شرایط باشند، اما نه اگر مراقب شما فرزند شما باشد که زیر ۱۹ سال سن دارد یا کسی که شما او را به عنوان وابسته خود معرفی می‌کنید.

اعتبار به عنوان درصدی از هزینه‌های واجد شرایط شما محاسبه می‌شود، بر اساس درآمد ناخالص تعدیل شده شما (AGI):

• ۳۵٪ از هزینه‌های واجد شرایط اگر درآمد مشمول مالیات شما ۱۵,۰۰۰ دلار یا کمتر باشد

درصد کاهش می‌یابد زیرا AGI افزایش می‌یابد، تا ۲۰٪ برای AGI های بالای ۴۳,۰۰۰ دلار

این مقیاس لغزنده اطمینان می‌دهد که خانواده‌های با درآمد پایین درصد اعتبار بالاتری دریافت کنند.

برای سال مالیاتی ۲۰۲۵:

• تا ۳,۰۰۰ دلار هزینه برای یک فرد واجد شرایط

تا ۶,۰۰۰ دلار هزینه برای دو یا چند فرد واجد شرایط

بنابراین، حداکثر اعتبار به شرح زیر است:

• $1,050 (35% از $3,000) برای یک نفر واجد شرایط

• ۲,۱۰۰ دلار (۳۵٪ از ۶,۰۰۰ دلار) برای دو یا بیشتر افراد واجد شرایط

این مقادیر مشمول کاهش درصدی مبتنی بر AGI ذکر شده در بالا هستند.

برای درخواست CDCC، شما باید شرایط زیر را برآورده کنید:

• درآمد کسب‌شده: شما (و همسرتان، در صورت ثبت مشترک) باید در طول سال درآمد کسب‌شده داشته باشید. استثنائاتی وجود دارد اگر یکی از همسران دانشجوی تمام‌وقت یا ناتوان از خودمراقبتی باشد.

• مراقبت‌های مربوط به کار: این مراقبت باید به شما امکان دهد که کار کنید یا به دنبال کار بگردید.

• شخص واجد شرایط: مراقبت باید برای یک فرد واجد شرایط طبق تعریفی که در بالا آمده است، باشد.

• شناسایی ارائه‌دهنده: شما باید نام، آدرس و شماره شناسایی مالیاتی (TIN) ارائه‌دهنده خدمات را در اظهارنامه مالیاتی خود ارائه دهید.

توجه: به طور کلی، زوج‌های متأهل باید به صورت مشترک اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند تا بتوانند از اعتبار مالیاتی استفاده کنند. با این حال، استثنائاتی برای برخی از همسران جدا شده وجود دارد.

در حالی که قانون برنامه نجات آمریکایی به طور موقت CDCC را برای سال مالیاتی 2021 گسترش داد و حداکثر اعتبار را افزایش داد و آن را قابل استرداد کرد، این بهبودها منقضی شده‌اند. از سال 2025، اعتبار به ساختار قبلی خود بازگشته است، با پارامترهای ذکر شده در بالا.

• نگهداری سوابق دقیق: مستندات دقیقی از تمام هزینه‌های مربوط به مراقبت، از جمله رسیدها و اطلاعات ارائه‌دهنده، نگه‌داری کنید.

• درک هزینه‌های واجد شرایط: با هزینه‌هایی که برای اعتبار واجد شرایط هستند آشنا شوید تا اطمینان حاصل کنید که تمام هزینه‌های واجد شرایط را درخواست می‌کنید.

• هماهنگی با مزایای کارفرما: اگر در یک حساب هزینه‌های انعطاف‌پذیر مراقبت از وابستگان (FSA) شرکت می‌کنید، بدانید که مبلغی که شما مشارکت می‌کنید، هزینه‌های واجد شرایط برای CDCC را کاهش می‌دهد.

• با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید: همکاری با یک مشاور مالیاتی می‌تواند به شما در درک پیچیدگی‌های اعتبار و بهینه‌سازی مزایای مالیاتی‌تان کمک کند.

• مثال 1: یک زوج متأهل با دو فرزند زیر 13 سال، 6,000 دلار هزینه‌های واجد شرایط مراقبت از کودک را متحمل می‌شوند. با درآمد مشمول مالیات (AGI) 30,000 دلار، آنها واجد شرایط نرخ اعتبار 27% هستند که منجر به اعتبار 1,620 دلار می‌شود.

• مثال ۲: یک والد تنها ۳,۰۰۰ دلار برای مراقبت بعد از مدرسه فرزند ۱۰ ساله خود هزینه می‌کند. با درآمد مشمول مالیات (AGI) ۵۰,۰۰۰ دلار، آن‌ها واجد شرایط نرخ اعتبار ۲۰٪ هستند که منجر به اعتبار ۶۰۰ دلار می‌شود.

اعتبار مراقبت از کودکان و وابستگان همچنان منبع ارزشمندی برای خانواده‌های شاغل است که در سال 2025 هزینه‌های مراقبت را مدیریت می‌کنند. با درک اجزای اعتبار، آگاهی از معیارهای واجد شرایط بودن و پیاده‌سازی استراتژی‌هایی برای حداکثر کردن مزایا، مالیات‌دهندگان می‌توانند به طور مؤثر مسئولیت مالیاتی خود را کاهش دهند و فشارهای مالی مرتبط با مراقبت از وابستگان را کاهش دهند.