توضیحاتی درباره واحد سرمایه‌گذاری باقی‌مانده خیریه (CRUT)

یک واحد باقی‌مانده خیریه (CRUT) ابزاری قدرتمند در برنامه‌ریزی املاک است که به افراد اجازه می‌دهد در حالی که از دارایی‌های قرار داده شده در تراست درآمد دریافت می‌کنند، به خیریه کمک کنند. این ابزار مالی منحصر به فرد نه تنها از سازمان‌های خیریه حمایت می‌کند بلکه مزایای مالیاتی قابل توجهی نیز برای اهداکننده فراهم می‌آورد.

درک اجزای اساسی یک CRUT می‌تواند به شما کمک کند تا ارزش آن را درک کنید:

• اهداکننده: فردی که CRUT را ایجاد کرده و دارایی‌ها را اهدا می‌کند.

• متولی: شخص یا نهادی که مسئول مدیریت امانت و دارایی‌های آن است. این می‌تواند یک فرد، یک بانک یا یک شرکت امانت باشد.

• ذینفع خیریه: خیریه‌ای که پس از پایان دوره درآمد، دارایی‌های باقی‌مانده در امانت را دریافت خواهد کرد.

• ذینفعان درآمد: افرادی که از اعتماد درآمد دریافت می‌کنند، که می‌تواند شامل اهداکننده و دیگران باشد.

• دارایی‌های تراست: املاک یا سرمایه‌گذاری‌هایی که در تراست قرار داده شده‌اند، که می‌تواند شامل وجه نقد، سهام، املاک یا دارایی‌های دیگر باشد.

یک CRUT با عملکرد زیر کار می‌کند:

اهداکننده دارایی‌ها را به اعتماد می‌دهد.

اعتماد دارایی‌ها را می‌فروشد و ممکن است مالیات بر عایدی سرمایه را به تعویق بیندازد.

اعتماد هر سال درصد ثابتی از ارزش اعتماد را به ذینفعان درآمد پرداخت می‌کند.

پس از یک دوره مشخص یا پس از فوت دریافت‌کنندگان درآمد، دارایی‌های باقی‌مانده به سازمان خیریه توزیع می‌شود.

دو نوع اصلی از واحدهای باقی‌مانده خیریه وجود دارد:

• CRUT استاندارد: این نوع درصد ثابتی از ارزش تراست را به ذینفعان درآمد پرداخت می‌کند. درصد در زمان تأسیس تراست تعیین می‌شود و می‌تواند از ۵٪ تا ۵۰٪ متغیر باشد. ارزش تراست به‌طور سالانه محاسبه مجدد می‌شود.

• درآمد خالص CRUT (NICRUT): این نوع پرداخت کمتر از درصد ثابت یا درآمد واقعی کسب شده توسط دارایی‌های تراست را پرداخت می‌کند. این برای اهداکنندگانی که انتظار دارند تراست درآمد متغیری تولید کند، مفید است.

چشم‌انداز اهداهای خیریه و برنامه‌ریزی املاک به طور مداوم در حال تحول است. در اینجا برخی از جدیدترین روندها در مورد CRUTها آورده شده است:

• افزایش محبوبیت در میان نسل هزاره: نسل‌های جوان‌تر در حال مشارکت بیشتر در امور خیریه هستند و اغلب ترجیح می‌دهند از طریق CRUTs از علایق خود حمایت کنند.

• ادغام با سرمایه‌گذاری ESG: بیشتر اهداکنندگان به دنبال هم‌راستایی بخشش‌های خیریه خود با ارزش‌هایشان هستند که منجر به افزایش CRUTهایی می‌شود که در صندوق‌های مسئولیت‌پذیر از نظر محیطی و اجتماعی سرمایه‌گذاری می‌کنند.

• انعطاف‌پذیری بیشتر: تغییرات قانونی اخیر امکان انعطاف‌پذیری بیشتری در نحوه ساختاردهی CRUTها را فراهم کرده است و این امر آن‌ها را برای دامنه وسیع‌تری از اهداکنندگان جذاب‌تر کرده است.

برای نشان دادن کاربرد عملی CRUTها، به مثال‌های زیر توجه کنید:

• اهدا املاک: یک اهداکننده یک ملک اجاره‌ای را به یک CRUT اهدا می‌کند، از ملک درآمد دریافت می‌کند و مالیات بر عایدی سرمایه را بر روی ارزش افزوده به تعویق می‌اندازد. پس از یک دوره مشخص، ملک فروخته می‌شود و عواید آن به خیریه می‌رود.

• مشارکت سهام: یک فرد سهام‌های ارزشمند را به یک CRUT اهدا می‌کند. این تراست سهام‌ها را بدون پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه می‌فروشد، به اهداکننده درآمدی ارائه می‌دهد و در نهایت دارایی‌های باقی‌مانده را به یک خیریه مورد علاقه اهدا می‌کند.

اجرای مؤثر CRUTها می‌تواند هم کمک‌های خیریه و هم استراتژی‌های مالی شخصی را بهبود بخشد. در اینجا چند استراتژی برای در نظر گرفتن وجود دارد:

• برنامه‌ریزی مالیاتی: از CRUTها برای کاهش درآمد مشمول مالیات در حالی که هنوز از یک هدف خیریه حمایت می‌کنید، استفاده کنید.

• برنامه‌ریزی بازنشستگی: CRUTها را به عنوان بخشی از یک استراتژی جامع بازنشستگی در نظر بگیرید، که درآمد را در طول بازنشستگی تأمین کرده و در عین حال اهداف خیریه را نیز برآورده می‌کند.

• برنامه‌ریزی املاک: ادغام CRUTها در برنامه‌های املاک برای تأمین نیازهای وراث در حالی که تأثیر ماندگاری بر خیریه‌های انتخابی می‌گذارد.

صندوق‌های باقی‌مانده خیریه نمایانگر یک تقاطع منحصر به فرد بین خیریه و برنامه‌ریزی مالی هستند. با درک اجزا، انواع و مزایای آن‌ها، می‌توانید تصمیمات آگاهانه‌ای بگیرید که نه تنها از اهداف مالی شما حمایت می‌کند بلکه به طور مثبت به جامعه نیز کمک می‌کند. با تغییر روندها، CRUTها همچنان ابزاری مرتبط و مؤثر برای کسانی هستند که به دنبال ترکیب بخشش خیریه با استراتژی مالی بلندمدت هستند.