اعتمادهای باقی‌مانده خیریه درآمد و خیریه

یک تراست باقی‌مانده خیریه (CRT) یک ابزار مالی تخصصی است که برای ارائه یک جریان درآمد پایدار به تراستور (شخصی که تراست را ایجاد می‌کند) برای مدت زمان معین طراحی شده است. پس از پایان این دوره درآمد، دارایی‌های باقی‌مانده درون تراست به یک سازمان خیریه مشخص اختصاص می‌یابد. این ترتیب نه تنها یک منبع قابل اعتماد درآمد را تسهیل می‌کند بلکه مزایای مالیاتی قابل توجهی نیز ارائه می‌دهد، از جمله کسرهای احتمالی بر مالیات‌های درآمد و اجتناب از مالیات‌های بر عایدی سرمایه بر دارایی‌های افزایش‌یافته.

• اعتمادکننده: اعتمادکننده فردی است که CRT را تأسیس کرده و دارایی‌هایی به آن اضافه می‌کند. این شخص نقش مهمی در تعیین ساختار و شرایط اعتماد دارد.

• متولی: متولی فرد یا نهادی است که مسئول نظارت بر مدیریت دارایی‌های تراست است. این می‌تواند خود تراست‌گذار، یکی از اعضای خانواده یا یک متولی حرفه‌ای از طرف سوم، مانند یک بانک یا شرکت تراست باشد که بی‌طرفی و تخصص در مدیریت دارایی‌ها را تضمین می‌کند.

• ذینفعان: ذینفعان اصلی معمولاً اعتمادکننده و احتمالاً سایر افرادی هستند که در طول مدت اعتماد، توزیع‌های درآمدی دریافت می‌کنند. این توزیع‌ها می‌توانند حمایت مالی برای هزینه‌های زندگی یا نیازهای دیگر فراهم کنند.

• خیریه: خیریه سازمان غیرانتفاعی است که برای دریافت دارایی‌های باقی‌مانده از اعتماد پس از پایان دوره درآمد تعیین شده است. انتخاب خیریه می‌تواند منعکس‌کننده ارزش‌های شخصی و اهداف بشردوستانه اعتمادکننده باشد.

• اعتماد سالانه باقی‌مانده خیریه (CRAT): این نوع CRT یک پرداخت سالانه ثابت به اعتمادکننده یا سایر ذینفعان ارائه می‌دهد. پرداخت بر اساس ارزش اولیه دارایی‌های اعتماد تعیین می‌شود و درآمد قابل پیش‌بینی را تضمین می‌کند که می‌توان برای آن از قبل برنامه‌ریزی کرد.

• صندوق امانت باقی‌مانده خیریه (CRUT): برعکس، یک CRUT پرداخت متغیری را ارائه می‌دهد که به‌طور سالانه بر اساس ارزش فعلی دارایی‌های صندوق تنظیم می‌شود. این امکان را برای افزایش درآمد در طول زمان فراهم می‌کند، به‌ویژه اگر سرمایه‌گذاری‌های صندوق عملکرد خوبی داشته باشند، که آن را به گزینه‌ای جذاب برای کسانی که به دنبال حداکثر کردن درآمد خود هستند، تبدیل می‌کند.

یک سناریو را در نظر بگیرید که شما یک دارایی با ارزش بالا، مانند یک قطعه املاک و مستغلات، دارید. با انتقال این دارایی به یک CRT، می‌توانید یک کسر مالیاتی خیریه فوری دریافت کنید که می‌تواند درآمد مشمول مالیات فعلی شما را کاهش دهد. علاوه بر این، می‌توانید از مالیات بر عایدی سرمایه در زمان انتقال دارایی جلوگیری کنید. در طول زندگی‌تان، از این تراست درآمدهای منظم دریافت خواهید کرد و پس از فوت شما، دارایی‌های باقی‌مانده به خیریه‌ای که انتخاب کرده‌اید اهدا خواهد شد و این امر به تحقق اهداف مالی و خیریه شما کمک می‌کند.

• افزایش محبوبیت: جذابیت CRTها به شدت افزایش یافته است زیرا افراد بیشتری از دو مزیت تولید درآمد در حین حمایت از اهداف خیریه آگاه شده‌اند. این روند به ویژه در میان افراد با دارایی خالص بالا که به دنبال راه‌های استراتژیک برای مدیریت ثروت خود هستند، قوی است.

• دارایی‌های دیجیتال: با افزایش ارزهای دیجیتال و سایر دارایی‌های دیجیتال، اهداکنندگان به طور فزاینده‌ای در حال بررسی CRTها به عنوان وسیله‌ای برای مدیریت این کلاس‌های دارایی نوآورانه هستند. با اهدا کردن دارایی‌های دیجیتال به یک CRT، افراد می‌توانند از کسر مالیات بهره‌مند شوند در حالی که از پیچیدگی‌های مالیات بر سود سرمایه مرتبط با این دارایی‌های که به سرعت در حال افزایش ارزش هستند، اجتناب کنند.

• برنامه‌ریزی مالیاتی: CRTها می‌توانند جزء حیاتی یک استراتژی مالیاتی کلی باشند. با استفاده از یک CRT، افراد می‌توانند به‌طور قابل توجهی درآمد مشمول مالیات خود را کاهش دهند، که این می‌تواند به‌ویژه در سال‌های با درآمد بالا مفید باشد و به آن‌ها اجازه می‌دهد تا از علل خیریه حمایت کنند در حالی که وضعیت مالیاتی خود را بهینه می‌کنند.

• برنامه‌ریزی املاک: گنجاندن CRTها در برنامه‌های املاک می‌تواند اطمینان حاصل کند که دارایی‌ها مطابق با خواسته‌های فرد پس از فوت او توزیع می‌شوند. این استراتژی نه تنها مزایای مالیاتی را به حداکثر می‌رساند بلکه میراثی از بخشش‌های خیریه نیز فراهم می‌کند.

ترست‌های باقی‌مانده خیریه فرصتی منحصر به فرد برای افراد فراهم می‌کنند تا تأثیر معناداری بر روی خیریه‌های مورد علاقه خود بگذارند در حالی که یک جریان درآمد ثابت برای خود یا ذینفعانشان تأمین می‌کنند. با تغییر روندها، به‌ویژه با ادغام دارایی‌های دیجیتال در برنامه‌ریزی مالی، ترست‌های باقی‌مانده خیریه آماده‌اند تا در زمینه‌های برنامه‌ریزی مالی و املاک بیشتر مورد توجه قرار گیرند. با درک اجزای اساسی، انواع مختلف و استراتژی‌های مرتبط با ترست‌های باقی‌مانده خیریه، افراد می‌توانند تصمیمات آگاهانه‌ای اتخاذ کنند که با اهداف مالی و آرزوهای خیریه‌ای آن‌ها هم‌راستا باشد.