Charitable Remainder Unitrust (CRUT) erklärt

Ein Charitable Remainder Unitrust (CRUT) ist ein leistungsstarkes Instrument der Nachlassplanung, das es Einzelpersonen ermöglicht, an Wohltätigkeitsorganisationen zu spenden und gleichzeitig Einkommen aus den in den Trust eingebrachten Vermögenswerten zu erhalten. Dieses einzigartige Finanzinstrument unterstützt nicht nur gemeinnützige Organisationen, sondern bietet dem Spender auch erhebliche steuerliche Vorteile.

Das Verständnis der wesentlichen Komponenten eines CRUT kann Ihnen helfen, seinen Wert zu schätzen:

• Spender: Die Person, die den CRUT erstellt und Vermögenswerte beiträgt.

• Treuhänder: Die Person oder das Unternehmen, das für die Verwaltung des Trusts und seiner Vermögenswerte verantwortlich ist. Dies kann eine Einzelperson, eine Bank oder eine Treuhandgesellschaft sein.

• Wohltätiger Begünstigter: Die Wohltätigkeitsorganisation, die die verbleibenden Vermögenswerte im Trust nach Ablauf der Einkommensperiode erhalten wird.

• Einkommensbegünstigte: Personen, die Einkommen aus dem Trust erhalten, dazu können der Spender und andere gehören.

• Treuhandvermögen: Das Eigentum oder die Investitionen, die in den Trust eingebracht werden, zu denen Bargeld, Aktien, Immobilien oder andere Vermögenswerte gehören können.

Ein CRUT funktioniert durch:

Der Spender trägt Vermögenswerte in den Trust ein.

Der Trust verkauft die Vermögenswerte und kann möglicherweise die Kapitalertragssteuern aufschieben.

Der Trust zahlt den Einkommensbegünstigten jährlich einen festen Prozentsatz des Wertes des Trusts.

Nach einem festgelegten Zeitraum oder im Falle des Todes der Einkommensbegünstigten werden die verbleibenden Vermögenswerte an die gemeinnützige Organisation verteilt.

Es gibt zwei Haupttypen von Charitable Remainder Unitrusts:

• Standard CRUT: Diese Art zahlt einen festen Prozentsatz des Wertes des Trusts an die Einkommensbegünstigten. Der Prozentsatz wird bei der Gründung des Trusts festgelegt und kann zwischen 5 % und 50 % liegen. Der Wert des Trusts wird jährlich neu berechnet.

• Nettoeinkommen CRUT (NICRUT): Diese Variante zahlt den geringeren Betrag aus dem festen Prozentsatz oder dem tatsächlich von den Treuhandvermögen erzielten Einkommen. Dies ist vorteilhaft für Spender, die erwarten, dass der Trust schwankendes Einkommen generiert.

Die Landschaft der gemeinnützigen Spenden und der Nachlassplanung entwickelt sich ständig weiter. Hier sind einige der neuesten Trends bezüglich CRUTs:

• Zunehmende Beliebtheit bei Millennials: Jüngere Generationen engagieren sich zunehmend in der Philanthropie und ziehen es oft vor, Anliegen, für die sie leidenschaftlich sind, durch CRUTs zu unterstützen.

• Integration mit ESG-Investitionen: Immer mehr Spender möchten ihre philanthropischen Beiträge mit ihren Werten in Einklang bringen, was zu einem Anstieg von CRUTs führt, die in umwelt- und sozialverantwortliche Fonds investieren.

• Erhöhte Flexibilität: Jüngste gesetzliche Änderungen haben eine größere Flexibilität in der Strukturierung von CRUTs ermöglicht, was sie für eine breitere Spanne von Spendern attraktiver macht.

Um die praktische Anwendung von CRUTs zu veranschaulichen, betrachten Sie die folgenden Beispiele:

• Immobilien-Spende: Ein Spender trägt eine Mietimmobilie in einen CRUT ein, erhält Einkommen aus der Immobilie und schiebt die Kapitalertragssteuern auf den geschätzten Wert auf. Nach einer festgelegten Frist wird die Immobilie verkauft und der Erlös geht an die Wohltätigkeit.

• Aktienbeitrag: Eine Person spendet geschätzte Aktien an einen CRUT. Der Trust verkauft die Aktien, ohne Kapitalertragssteuern zu zahlen, bietet dem Spender Einkommen und spendet schließlich die verbleibenden Vermögenswerte an eine bevorzugte Wohltätigkeitsorganisation.

Die effektive Implementierung von CRUTs kann sowohl die gemeinnützige Spendenbereitschaft als auch persönliche Finanzstrategien verbessern. Hier sind einige Strategien, die Sie in Betracht ziehen sollten:

• Steuerplanung: Verwenden Sie CRUTs, um das zu versteuernde Einkommen zu senken und gleichzeitig eine gemeinnützige Sache zu unterstützen.

• Rentenplanung: Betrachten Sie CRUTs als Teil einer umfassenderen Rentenstrategie, um während des Ruhestands Einkommen zu sichern und gleichzeitig philanthropische Ziele zu erfüllen.

• Nachlassplanung: Integrieren Sie CRUTs in Nachlasspläne, um für Erben zu sorgen und gleichzeitig einen bleibenden Einfluss auf ausgewählte Wohltätigkeitsorganisationen auszuüben.

Charitable Remainder Unitrusts stellen eine einzigartige Schnittstelle zwischen Philanthropie und Finanzplanung dar. Durch das Verständnis ihrer Komponenten, Typen und Vorteile können Sie informierte Entscheidungen treffen, die nicht nur Ihre finanziellen Ziele unterstützen, sondern auch positiv zur Gemeinschaft beitragen. Während sich die Trends weiterentwickeln, bleiben CRUTs ein relevantes und effektives Werkzeug für diejenigen, die wohltätige Spenden mit einer langfristigen Finanzstrategie verbinden möchten.