خسارة النشاط السلبي المؤجلة دليل مفصل

خسارة النشاط السلبي القابلة للتأجيل هي مفهوم ضريبي يسمح للأفراد والشركات بترحيل الخسائر من الأنشطة السلبية إلى سنوات ضريبية مستقبلية. يمكن أن يكون هذا مفيدًا بشكل خاص للمستثمرين الذين يحققون خسائر من العقارات المؤجرة أو الاستثمارات السلبية الأخرى. تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية الأنشطة السلبية على أنها أي أنشطة تجارية لا يشارك فيها دافع الضرائب بشكل مادي، وعادة ما تشمل الأنشطة الإيجارية والشراكات المحدودة.

فهم تفاصيل نقل خسارة النشاط السلبي يتطلب التعمق في عدة مكونات مهمة:

• الأنشطة السلبية: تشمل هذه العقارات المؤجرة، والشراكات المحدودة، وأي مشاريع تجارية حيث لا يتولى المستثمر دورًا نشطًا. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إرشادات محددة تصنف الأنشطة على أنها سلبية أو غير سلبية.

• المشاركة المادية: تشير هذه إلى مستوى المشاركة الذي يمتلكه دافع الضرائب في نشاط ما. إذا كنت تشارك بشكل مادي، فإن الدخل أو الخسائر الناتجة عن ذلك النشاط لا تُصنف على أنها سلبية. هناك عدة اختبارات لتحديد المشاركة المادية، بما في ذلك اختبار الـ 500 ساعة واختبار المشاركة الكبيرة.

• نقل الخسائر: إذا تجاوزت الخسائر السلبية الدخل السلبي في سنة معينة، يمكن نقل الخسارة الزائدة لتعويض الدخل المستقبلي. يمكن استخدام هذا النقل إلى الأمام حتى يتم خصم الخسائر بالكامل، مما يمكن أن يكون أداة تخطيط ضريبي استراتيجية.

يمكن تصنيف الأنشطة السلبية إلى أنواع مختلفة، بما في ذلك:

• أنشطة الإيجار: الدخل الناتج من العقارات المؤجرة يكون عادةً سلبياً ما لم يكن دافع الضرائب مؤهلاً كمهني في العقارات. يمكن ترحيل الخسائر الناتجة عن الأنشطة الإيجارية لتعويض الدخل الإيجاري المستقبلي أو أي دخل سلبي آخر.

• الشراكات المحدودة: في الشراكة المحدودة، عادةً ما لا يكون للشريك المحدود دور في العمليات اليومية، مما يجعل دخله سلبياً.

• يمكن أيضًا ترحيل الخسائر التي تكبدت في هذه المشاريع.

دعونا نستعرض بعض الأمثلة العملية لتوضيح كيفية عمل نقل خسارة النشاط السلبي:

• مثال 1: العقار المؤجر: تمتلك جين عقارًا مؤجرًا يتكبد خسارة قدرها 10,000 دولار في السنة الأولى. ليس لديها دخل سلبي لتعويض هذه الخسارة.
  يمكن لجين أن تحمل هذه الخسارة البالغة 10,000 دولار إلى السنة الثانية، حيث تحقق ربحًا قدره 5,000 دولار من الإيجار.
  في السنة الثانية، يمكنها تعويض الربح بخسارتها المتراكمة، مما يؤدي إلى عدم وجود دخل خاضع للضريبة لتلك السنة.

• مثال 2: شراكة محدودة: يستثمر جون في شراكة محدودة تُبلغ عن خسارة قدرها 15,000 دولار. ليس لديه أي دخل سلبي يمكنه استخدامه لتعويض هذه الخسارة في السنة الأولى.
  يمكنه نقل 15,000 دولار إلى السنوات التالية لتعويض أي دخل مستقبلي من تلك الشراكة أو أنشطة سلبية أخرى.

للاستفادة الفعالة من نقل خسائر الأنشطة السلبية، ضع في اعتبارك الاستراتيجيات التالية:

• تتبع أنشطتك: احتفظ بسجلات مفصلة لجميع أنشطتك السلبية، بما في ذلك الدخل والنفقات والخسائر. هذه الوثيقة ضرورية لتطبيق الخسائر بدقة ضد الدخل المستقبلي.

• المشاركة المادية: إذا كان ذلك ممكنًا، شارك في الأنشطة التي تتيح لك المشاركة المادية، حيث يمكن أن يغير ذلك تصنيف الدخل والخسائر. استشر متخصص ضرائب لتحديد أفضل نهج لوضعك.

• خطط للدخل المستقبلي: توقع فرص الدخل السلبي المستقبلية حيث يمكنك الاستفادة من خسائرك المتراكمة. يمكن أن تساعدك هذه المقاربة الاستباقية في تقليل الالتزامات الضريبية بشكل فعال.

يمكن أن يكون نقل خسائر الأنشطة السلبية أداة لا تقدر بثمن للمكلفين الذين يسعون لإدارة التزاماتهم الضريبية بفعالية. من خلال فهم المكونات والأنواع والاستراتيجيات المرتبطة بهذا المفهوم، يمكنك الاستفادة من خسائرك السلبية لصالحك. دائمًا ما يُنصح بالتشاور مع متخصص ضريبي للتنقل في تعقيدات وضعك الخاص وتعظيم فوائدك الضريبية.