FATCA موضحة دليل شامل للامتثال

FATCA أو قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية، تم سنه في عام 2010 كجزء من قانون حوافز التوظيف لاستعادة العمالة (HIRE). الهدف الرئيسي منه هو منع التهرب الضريبي من قبل دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يمتلكون حسابات وأصول خارج الولايات المتحدة. يتطلب القانون من المؤسسات المالية الأجنبية (FFIs) الإبلاغ عن معلومات حول حاملي الحسابات الأمريكيين إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، مما يعزز الشفافية والامتثال في المعاملات المالية الدولية.

يتكون قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) من عدة مكونات رئيسية:

• متطلبات الإبلاغ: يجب على المؤسسات المالية الأجنبية الإبلاغ عن أسماء وعناوين وأرقام تعريف دافعي الضرائب لحاملي الحسابات الأمريكيين، بالإضافة إلى أرصدة الحسابات والمعاملات.

• ضريبة الاستقطاع: يتم فرض ضريبة استقطاع بنسبة 30% على المدفوعات المصدرية من الولايات المتحدة الموجهة إلى المؤسسات المالية الأجنبية التي لا تمتثل لمتطلبات الإبلاغ بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).

• الاتفاقيات بين الحكومات (IGAs): دخلت الولايات المتحدة في اتفاقيات IGAs مع دول مختلفة لتسهيل الامتثال وتبسيط عملية الإبلاغ.

مع تزايد الوعي العالمي بالامتثال الضريبي، ظهرت عدة اتجاهات:

• زيادة التعاون: تتعاون الدول بشكل متزايد مع الولايات المتحدة لتنفيذ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، معترفةً بأهمية الامتثال الضريبي الدولي.

• اعتماد التكنولوجيا: تستفيد المؤسسات المالية من التكنولوجيا لأتمتة عمليات الإبلاغ وضمان الامتثال لمتطلبات FATCA.

• التركيز على التعليم: هناك تركيز متزايد على تعليم دافعي الضرائب في الولايات المتحدة حول التزاماتهم بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، مما يساعدهم على تجنب العقوبات.

يجب على المواطن الأمريكي الذي يعيش في فرنسا الإبلاغ عن حساباته المصرفية الأجنبية إلى مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA). كما ستقوم بنكه الفرنسي بالإبلاغ عن معلومات الحساب إلى السلطات الأمريكية.

صندوق استثمار أجنبي يضم مستثمرين أمريكيين يجب أن يمتثل لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) من خلال الإبلاغ عن معلومات المستثمرين إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أو مواجهة ضرائب حجب على الدخل الأمريكي.

للتنقل بفعالية في الامتثال لـ FATCA، يمكن استخدام عدة طرق واستراتيجيات:

• العناية الواجبة: يجب على المؤسسات المالية إجراء العناية الواجبة على حاملي الحسابات لتحديد الأشخاص الأمريكيين وضمان الإبلاغ الصحيح.

• استشارة قانونية: يمكن أن يساعد الاستعانة بالخبراء القانونيين في قانون الضرائب الدولي المؤسسات على فهم التزاماتها وتجنب العقوبات.

• إدارة المخاطر: يمكن أن تساعد تنفيذ عمليات إدارة المخاطر القوية المنظمات في التخفيف من المخاطر المرتبطة بعدم الامتثال.

يمثل قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) تحولًا كبيرًا في كيفية تعامل الدول مع الامتثال الضريبي الدولي. من خلال فرض متطلبات تقرير صارمة على المؤسسات المالية الأجنبية، يهدف القانون إلى ردع التهرب الضريبي وتعزيز الشفافية في المالية العالمية. فهم FATCA أمر بالغ الأهمية لكل من الأفراد والمؤسسات التي تشارك في الأنشطة المالية عبر الحدود.