457(f) خطة شرح التعويض المؤجل التنفيذي

خطة 457(f) هي ترتيب غير مؤهل لتعويض مؤجل يُستخدم عادةً من قبل أصحاب العمل المعفيين من الضرائب (مثل المنظمات غير الربحية أو الكيانات الحكومية) لتوفير مزايا تقاعدية إضافية أو مزايا تنفيذية تتجاوز حدود 457(b) القياسية. وغالبًا ما يُشار إليها باسم خطة “الأصفاد الذهبية”، المصممة لتحفيز التنفيذيين الرئيسيين بمزيد من التعويض المرتبط بالأداء أو مدة الخدمة.

• بشكل أساسي للموظفين ذوي التعويضات العالية أو التنفيذيين.
• غير متاح للموظفين العامين - فقط لأولئك الذين تم اختيارهم بموجب اتفاق مكتوب مع صاحب العمل.

• المساهمات غير المحدودة: لا توجد حدود سنوية للمساهمات كما هو الحال في خطط 457(b)؛ يمكن للمديرين التنفيذيين تأجيل مبالغ كبيرة من التعويضات.

• خطر كبير من فقدان الحقوق: يتم تملك الأموال فقط عندما يتم استيفاء الشروط - مثل الاستمرار في العمل أو تحقيق الأهداف. حتى يتم تملكها، فإن المبلغ غير خاضع للضريبة. إذا لم يتم استيفاء الشروط، يتم فقدان المال.

• توقيت الضرائب: يتم تطبيق ضريبة الدخل (وFICA) عندما يتم استحقاق الأموال - وليس عند توزيعها - بغض النظر عن توقيت الدفع.

• تعرض الدائنين: تظل الأصول جزءًا من الأموال العامة لصاحب العمل ويمكن الوصول إليها من قبل دائنيها - نظرًا لأن الخطة غير ممولة.

• لا حدود لمساهمات سنوية: يمكن للمديرين تأجيل أي مبلغ بناءً على اتفاقية الخطة.

• قواعد الاستحقاق: يحدد البرنامج شروط الاستحقاق - غالبًا بناءً على سنوات الخدمة، أهداف الأداء، أو شروط عدم المنافسة.

• محفز الضريبة عند الاستحقاق: عند الاستحقاق (لم يعد خاضعًا للإلغاء)، يتم تضمين المبلغ المستحق في الدخل الخاضع للضريبة - حتى لو ظلت الأموال غير موزعة.

• غير ممول وذو مخاطر: الخطة لا تحتفظ بأصول منفصلة؛ الأموال المستحقة تعود إلى صاحب العمل حتى يتم دفعها وليست محمية من الدائنين.

• لا توجد غرامة على السحب المبكر: نظرًا لأن التوزيعات ليست أموال تقاعد مؤهلة، فإن قواعد السحب تعتمد على التملك وشروط الخطة - لكن غرامات مصلحة الضرائب مثل رسوم السحب المبكر بنسبة 10% لا تنطبق.

1. أداة الاحتفاظ: من خلال ربط الاستحقاق بالخدمة أو الأداء، فإنه يشجع الموظفين الرئيسيين على البقاء.

2. الفائدة الإضافية: يسمح بتوفير مدخرات تقاعد إضافية تتجاوز حدود 457(b) و 403(b) أو 401(k).

3. المكافآت المخصصة: يتم تخصيص المساهمات وجداول الاستحقاق لتتوافق مع الأهداف التنظيمية.

الإيجابيات:

• قابل للتخصيص بشكل كبير لتلبية احتياجات التنفيذيين يمكن أن يحفز الاحتفاظ والأداء
• لا توجد عقوبات على السحب المبكر

العيوب:

• الضريبة المستحقة عند التملك - حتى لو لم يتم دفع المال
• لا حماية للأصول من الدائنين
• الامتثال المعقد لقواعد الضرائب (مثل القسم 409A)

يمكن أن يكون خطة 457(f) أداة قوية لتعويضات التنفيذيين - حيث تقدم خيارات دفع مؤجلة مرنة وعالية القيمة - لكنها تحمل اعتبارات ضريبية وتوقيت ومخاطر تختلف بشكل حاد عن خطط 457(b). من الضروري لكل من أصحاب العمل والمشاركين فهم شروط الاستحقاق والآثار الضريبية وهيكل الخطة بشكل كامل قبل اعتماد أو الانضمام إلى ترتيب 457(f).