خطة 457 خيار ادخار التقاعد لموظفي الحكومة والمنظمات غير الربحية

خطة 457 هي نوع من خطط الادخار التقاعدي غير المؤهلة التي تتمتع بمزايا ضريبية وتُقدم لموظفي الحكومات المحلية والولائية، فضلاً عن بعض المنظمات غير الربحية. وعلى غرار خطط 401(k) و403(b)، تسمح خطة 457 للمشاركين بالمساهمة بجزء من رواتبهم في الخطة على أساس ما قبل الضريبة أو Roth، مع نمو المدخرات المؤجلة ضريبيًا حتى يتم سحبها عند التقاعد.

تعتبر خطة 457 بالغة الأهمية لموظفي الحكومة والمنظمات غير الربحية لأنها توفر طريقة مرنة ومفيدة للادخار من أجل التقاعد. وعلى عكس خطط التقاعد الأخرى، لا تفرض خطة 457 عقوبة السحب المبكر للتوزيعات التي يتم الحصول عليها قبل سن 59½، مما يجعلها خيارًا جذابًا لأولئك الذين قد يحتاجون إلى الوصول إلى أموالهم في وقت مبكر.

تحتوي خطط 457 على حدود محددة للمساهمات وقواعد تحكم مقدار ما يمكن للمشاركين توفيره وتحت أي ظروف:

• حدود المساهمة السنوية الأساسية: في عام 2025، يمكن للمشاركين المساهمة بما يصل إلى 23,500 دولار في خطة 457(b)، والتي يتم تعديلها سنويًا وفقًا للتضخم. هذه الحدود منفصلة عن حدود المساهمة لخطط التقاعد الأخرى مثل خطط 401(k) أو 403(b)، مما يخلق فرصة فريدة لـ “الاستفادة المزدوجة”.

• مساهمات التعويض: يمكن للمشاركين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر تقديم مساهمات إضافية للتعويض بقيمة 7,500 دولار في عام 2025، مما يسمح بمساهمة إجمالية قدرها 31,000 دولار.

• حكم الاستدراك الخاص: فريد من نوعه في خطط 457، يسمح هذا الحكم للمشاركين في السنوات الثلاث الأخيرة قبل سن التقاعد بالمساهمة بمبلغ أقل من ضعف الحد السنوي (47,000 دولار في 2025) أو مجموع حد السنة الحالية بالإضافة إلى المبالغ غير المستخدمة من السنوات السابقة. لا يمكن استخدام هذا الحكم في نفس الوقت مع الاستدراك لمن هم في سن 50 وما فوق.

• التنسيق مع خطط أخرى: ميزة كبيرة لخطط 457 هي أن حدود مساهمتها غير منسقة مع خطط التقاعد الأخرى. يمكن للموظف الذي لديه إمكانية الوصول إلى كل من خطة 457 ونوع آخر من خطط التقاعد (مثل 401(k) أو 403(b)) أن يساهم بأقصى مبلغ في كلا الخطتين.

• مساهمات صاحب العمل: بينما يمكن لأصحاب العمل المساهمة في خطط 457(b) الحكومية، فإن هذه المساهمات تُحتسب ضمن نفس الحد السنوي مثل تأجيلات الموظفين، على عكس خطط 401(k) و403(b) حيث تكون لمساهمات صاحب العمل والموظف حدود منفصلة. عادةً ما لا تشمل خطط 457(b) غير الحكومية مساهمات صاحب العمل.

• خطة 457(b) الحكومية: تُقدم هذه الخطط من قبل الحكومات المحلية والولائية لموظفيها. توفر نمو مؤجل ضريبيًا على المساهمات والأرباح حتى السحب. تخضع خطط 457(b) الحكومية لتنظيمات أقل صرامة مقارنة بنظيراتها غير الحكومية، خاصة فيما يتعلق بخيارات التوزيع.

• خطة 457(b) غير الحكومية: هذه الخطط متاحة للموظفين ذوي التعويضات العالية أو موظفي الإدارة في المنظمات المعفاة من الضرائب مثل المستشفيات، والمنظمات الخيرية، والمؤسسات الخاصة. على عكس الخطط الحكومية، تعتبر هذه الخطط غير ممولة وتظل جزءًا من الأصول العامة لصاحب العمل، مما قد يجعلها متاحة للدائنين إذا واجهت المنظمة صعوبات مالية.

• خطة 457(f): تُسمى أحيانًا “خطط إضافية”، وهي مصممة للمديرين التنفيذيين ذوي التعويضات العالية في المنظمات المعفاة من الضرائب. تسمح بالمساهمات فوق الحدود القياسية لخطط 457(b) ولكن تتطلب “مخاطر كبيرة من فقدان الحق” للتأهل لتأجيل الضرائب. يجب على المدير التنفيذي عادةً أن يبقى موظفًا لفترة محددة أو تحقيق أهداف الأداء للحصول على المزايا.

تقدم خطط 457 العديد من الفوائد الضريبية بالإضافة إلى اعتبارات يجب على المشاركين فهمها:

• المساهمات قبل الضريبة: تقلل المساهمات في خطط 457 التقليدية من الدخل الخاضع للضريبة في السنة التي يتم فيها تقديمها، مما يوفر توفيرات ضريبية فورية. على سبيل المثال، فإن المشارك في شريحة الضريبة بنسبة 24% الذي يساهم بمبلغ 20,000 دولار سيوفر 4,800 دولار في ضرائب الدخل الفيدرالية لتلك السنة.

• نمو مؤجل الضريبة: تنمو عائدات الاستثمار ضمن الخطة مع تأجيل الضريبة، مما يسمح بتراكم أكبر على مر الزمن من خلال قوة الفائدة المركبة.

• خيار روث: تقدم العديد من خطط 457(b) الحكومية الآن خيار روث، والذي يسمح بالمساهمات بعد الضريبة. بينما لا يوفر هذا أي فائدة ضريبية فورية، فإن السحوبات المؤهلة في التقاعد تكون معفاة تمامًا من الضرائب، بما في ذلك الأرباح.

• لا توجد عقوبة على السحب المبكر: على عكس خطط 401(k) و 403(b)، لا تفرض خطط 457 عقوبة السحب المبكر بنسبة 10% على التوزيعات التي تتم قبل سن 59½. ومع ذلك، فإن السحوبات لا تزال خاضعة لضريبة الدخل العادية.

• التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs): مثل خطط التقاعد الأخرى، تتطلب خطط 457 عمومًا من المشاركين البدء في أخذ التوزيعات بحلول سن 73 (اعتبارًا من 2025، بعد التعديلات على قانون SECURE 2.0).

• اعتبارات ضريبة FICA: بينما تقلل مساهمات خطة 457 من ضريبة الدخل الفيدرالية، إلا أنها تظل خاضعة لضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية)، وهو أمر مهم للمشاركين أن يأخذوه في الاعتبار عند تخطيطهم الضريبي.

تقدم خطط 457 خيارات توزيع متنوعة مع مرونة فريدة مقارنة بوسائل التقاعد الأخرى:

• الانفصال عن الخدمة: على عكس خطط التقاعد المؤهلة الأخرى، يمكن لمشاركي خطة 457 الحصول على توزيعات دون غرامة عند الانفصال عن الخدمة، بغض النظر عن العمر. يوفر هذا مرونة كبيرة للمتقاعدين المبكرين أو أولئك الذين يغيرون مسيرتهم المهنية.

• خيارات التحويل: يمكن تحويل الأموال من خطط 457(b) الحكومية إلى خطط تقاعد مؤهلة ضريبياً أخرى مثل IRAs و401(k)s أو 403(b)s. ومع ذلك، فإن خطط 457(b) غير الحكومية لديها قواعد تحويل أكثر تقييداً، حيث تسمح عادةً بالتحويلات فقط إلى خطط 457(b) غير الحكومية الأخرى.

• السحب أثناء الخدمة: بشكل عام، لا تسمح خطط 457 بالسحب أثناء الخدمة أثناء العمل، باستثناء حالات الطوارئ غير المتوقعة، أو التوزيعات البسيطة (أرصدة الحسابات الصغيرة)، أو بعد بلوغ سن 73.

• التوزيعات الطارئة غير المتوقعة: قد يتأهل المشاركون الذين يواجهون صعوبات مالية شديدة لسحب الطوارئ إذا استوفوا معايير صارمة تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية، بما في ذلك الطوارئ الطبية، خسائر الكوارث، أو ظروف استثنائية أخرى لم يكن من الممكن توقعها.

• أحكام القروض: تقدم بعض خطط 457(b) الحكومية أحكامًا للقروض، على الرغم من أن هذا أقل شيوعًا مقارنة بخطط 401(k). يجب عمومًا سداد القروض خلال خمس سنوات، باستثناء القروض المستخدمة لشراء مسكن رئيسي.

تقدم خطط 457 عادةً مجموعة من خيارات الاستثمار لمساعدة المشاركين في بناء محفظة تقاعد متنوعة:

• صناديق الاستثمار المشترك: تتضمن معظم الخطط مجموعة من صناديق الاستثمار المشترك عبر فئات الأصول المختلفة، بما في ذلك الأسهم المحلية والدولية، والسندات، وصناديق التوازن. توفر هذه الصناديق تنويعًا فوريًا وإدارة احترافية.

• صناديق تاريخ الهدف: هذه الخيارات الشائعة “حددها وانسها” تقوم تلقائيًا بضبط تخصيص الأصول بناءً على تاريخ التقاعد المتوقع للمشارك، مما يجعلها أكثر تحفظًا مع اقتراب موعد التقاعد.

• خيارات الدخل الثابت: تقدم العديد من الخطط صناديق ذات قيمة مستقرة أو عقود استثمار مضمونة (GICs) توفر الحفاظ على رأس المال وعوائد ثابتة، وإن كانت أقل، مقارنةً بالاستثمارات في الأسهم.

• حسابات الوساطة الموجهة ذاتياً: تقدم بعض الخطط نافذة وساطة موجهة ذاتياً، مما يسمح للمشاركين بالوصول إلى مجموعة أوسع من الاستثمارات تتجاوز التشكيلة الأساسية، بما في ذلك الأسهم الفردية ومجموعة أوسع من صناديق الاستثمار المشترك.

• خيارات الاستثمار في ESG: بشكل متزايد، تتضمن الخطط خيارات الاستثمار في البيئة والمجتمع والحوكمة (ESG) للمشاركين الذين يرغبون في مواءمة استثماراتهم مع قيمهم.

تشمل إدارة وحوكمة خطط 457 عدة جوانب رئيسية:

• مسؤوليات الراعي للخطة: الكيان الحكومي أو المنظمة غير الربحية التي ترعى الخطة مسؤولة عن إنشاء الخطة وصيانتها بما يتماشى مع لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية، واختيار خيارات الاستثمار، ومراقبة الأداء، وضمان الحفاظ على السجلات بشكل صحيح.

• مديرو الطرف الثالث (TPAs): يقوم معظم رعاة الخطط بتوظيف مديري الطرف الثالث للتعامل مع العمليات اليومية، بما في ذلك تسجيل المشاركين، ومعالجة المساهمات، واختيارات الاستثمار، والتوزيعات، واختبارات الامتثال.

• الواجب الائتماني: يتعين على مديري الخطط وأعضاء اللجان الالتزام بواجب ائتماني للعمل فقط لمصلحة المشاركين في الخطط والمستفيدين، مما يتطلب اختيارًا ورصدًا حكيمًا لخيارات الاستثمار والسيطرة المعقولة على نفقات الخطط.

• هيكل الرسوم: تتكبد خطط 457 رسومًا متنوعة، بما في ذلك الرسوم الإدارية، ورسوم إدارة الاستثمار، ورسوم المستشار المحتملة. الشفافية في الكشف عن الرسوم أمر ضروري للمشاركين لفهم تأثير التكلفة على مدخراتهم التقاعدية.

• متطلبات الامتثال: يجب أن تلتزم الخطط بمتطلبات تنظيمية متنوعة، بما في ذلك تقديم نموذج 5500 (لخطط غير الحكومية)، والامتثال لحدود المساهمات، والتعامل الصحيح مع التوزيعات.

فهم كيفية عمل خطط 457 في الممارسة العملية يمكن أن يكون مفيدًا من خلال أمثلة ملموسة:

• استراتيجية مساهمة الخطة المزدوجة: يمكن لموظف إداري في المدرسة يبلغ من العمر 52 عامًا ويملك إمكانية الوصول إلى كل من خطة 403(b) وخطة 457(b) أن يساهم بأقصى حد في كلا الخطة في عام 2025، بما في ذلك مساهمات التعويض. سيسمح ذلك بمساهمات تقاعد إجمالية قدرها 62,000 دولار (23,500 دولار + 7,500 دولار في 403(b) و23,500 دولار + 7,500 دولار في 457(b))، مما يسرع بشكل كبير من مدخرات التقاعد.

• توزيع التقاعد المبكر: يمكن لضابط الشرطة الذي يتقاعد في سن 55 بعد 25 عامًا من الخدمة أن يبدأ في سحب المبالغ من خطة 457(b) الخاصة به فور التقاعد دون مواجهة غرامة السحب المبكر بنسبة 10% التي ستطبق على السحوبات من خطة 401(k) قبل سن 59½. يمكن أن تكون هذه المرونة حاسمة لسد الفجوة حتى تصبح مصادر دخل التقاعد الأخرى متاحة.

• سيناريو خاص لتعويض الفجوة: يمكن لمدير المدينة الذي يخطط للتقاعد في سن 65 الاستفادة من بند التعويض الخاص في السنوات الثلاث الأخيرة قبل التقاعد. إذا كان قد ساهم بمبلغ 15,000 دولار أقل من الحد الأقصى على مدار مسيرته المهنية، فيمكنه المساهمة بما يصل إلى 47,000 دولار سنويًا لمدة ثلاث سنوات، مما يسمح له بزيادة مدخراته للتقاعد بشكل كبير في سنوات عمله الأخيرة.

• اعتبار خطة غير حكومية: يجب على المدير التنفيذي لمستشفى غير ربحي يشارك في خطة 457(b) غير حكومية أن يأخذ في اعتباره أن أموال التقاعد الخاصة بهم تظل جزءًا من الأصول العامة للمستشفى وقد تكون في خطر إذا واجه المستشفى صعوبات مالية أو إفلاس. قد يقوم هذا المدير بتوازن مدخرات التقاعد الخاصة به بين خطة 457(b) ووسائل التقاعد المحمية الأخرى.

تتميز خطط 457 بعدة ميزات مميزة عند مقارنتها بخطط التقاعد الشائعة الأخرى:

• حدود المساهمة المنفصلة: على عكس خطط 401(k) و403(b)، التي تشترك في حد مساهمة مشترك إذا شارك الموظف في عدة خطط، تحتفظ خطط 457 بحد مساهمة منفصل خاص بها. وهذا يسمح للمشاركين الذين لديهم إمكانية الوصول إلى كل من خطة 457 وخطة أخرى برعاية صاحب العمل بالمساهمة بأقصى حد في كل منهما.

• لا عقوبة على السحب المبكر: لا تفرض خطط 457 عقوبة السحب المبكر بنسبة 10% على التوزيعات التي تتم قبل سن 59½، وهو ما يعد ميزة كبيرة لأولئك الذين قد يحتاجون إلى الوصول إلى الأموال في وقت مبكر.

• أحكام التعويض: تقدم خطط 457 حكم “السنوات الثلاث الأخيرة” الفريد من نوعه والذي يختلف عن خيارات التعويض المعتمدة على العمر في الخطط الأخرى، مما يسمح بشكل محتمل بمساهمات أعلى بكثير قرب التقاعد.

• معالجة مساهمة صاحب العمل: في خطط 457، تُحتسب مساهمات صاحب العمل ضمن نفس الحد السنوي مثل تأجيلات الموظف، على عكس خطط 401(k) و 403(b) حيث توجد حدود منفصلة لمساهمات صاحب العمل.

• حماية الدائنين: تقدم خطط 457(b) الحكومية حماية من الدائنين مشابهة للخطط المؤهلة الأخرى. ومع ذلك، فإن خطط 457(b) غير الحكومية لا توفر نفس الحماية، حيث تظل هذه الأصول جزءًا من الأصول العامة لصاحب العمل.

تستمر مشهد خطط 457 في التطور مع التغيرات التنظيمية والاتجاهات الناشئة:

• أثر قانون SECURE 2.0: قدم قانون SECURE 2.0، الذي تم تمريره في ديسمبر 2022، عدة تغييرات تؤثر على خطط 457، بما في ذلك زيادة سن الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات إلى 73 في عام 2023 وفي النهاية إلى 75 في عام 2033، مما يوفر مزيدًا من المرونة للمتقاعدين.

• خيارات روث المعززة: هناك اتجاه متزايد نحو تقديم خيارات روث ضمن خطط 457(b)، مما يسمح للمشاركين بتنويع معاملة الضرائب الخاصة بهم في التقاعد وتوفير مرونة في التخطيط الضريبي.

• دمج الرفاهية المالية: يقوم العديد من رعاة الخطط بدمج خطط 457 في برامج الرفاهية المالية الأوسع، معترفين بأن التخطيط للتقاعد هو مجرد جانب واحد من جوانب الصحة المالية العامة.

• زيادة الأتمتة: أصبحت ميزات مثل التسجيل التلقائي، والتصعيد التلقائي، والبدائل الاستثمارية الافتراضية المؤهلة (QDIAs) أكثر شيوعًا في خطط 457، مما يعكس الاتجاهات في عالم 401(k) لتحسين معدلات المشاركة والادخار.

• تصميمات الخطط المبسطة: هناك اتجاه نحو تبسيط قوائم الاستثمار وتصميم الخطط لجعل المشاركة أقل إرهاقًا للموظفين وتقليل العبء الإداري على أصحاب العمل.

• زيادة التركيز على استراتيجيات التوزيع: يقوم رعاة الخطط ومقدمو الخدمات بإعطاء أهمية أكبر لمساعدة المشاركين في تطوير استراتيجيات فعالة لسحب أصول تقاعدهم، وليس فقط تجميعها.

• زيادة المساهمات إلى أقصى حد: للاستفادة الكاملة من المزايا الضريبية ومساهمات صاحب العمل المحتملة المطابقة، يجب على المشاركين أن يهدفوا إلى المساهمة بأقصى مبلغ مسموح به كل عام.

• ضع في اعتبارك مساهمات Roth: إذا كنت تتوقع أن تكون في شريحة ضريبية أعلى عند التقاعد، فقد توفر مساهمات Roth 457 وفورات ضريبية كبيرة.

• التنسيق مع حسابات التقاعد الأخرى: بالنسبة لأولئك المؤهلين للمساهمة في كل من خطة 457 و403 (ب) أو 401 (ك)، فكر في زيادة المساهمات في جميع الحسابات المتاحة لتعزيز مدخرات التقاعد.

خطة 457 هي خيار ادخار تقاعدي متعدد الاستخدامات وقيم لموظفي الحكومة والمنظمات غير الربحية. بفضل قواعد السحب المرنة والمزايا الضريبية الكبيرة وإمكانية المساهمات في Roth، يمكن لخطة 457 أن تلعب دورًا رئيسيًا في استراتيجية تقاعد شاملة.

تقدم هذه الخطط مزايا فريدة، بما في ذلك حدود مساهمة منفصلة عن خطط التقاعد الأخرى، وعدم وجود عقوبات على السحب المبكر، وأحكام خاصة للتعويض يمكن أن تعزز بشكل كبير الاستعداد للتقاعد. بالنسبة للموظفين المؤهلين، فإن فهم تفاصيل خطط 457 - بما في ذلك آثارها الضريبية، وخيارات الاستثمار، وقواعد التوزيع، وكيف تكمل وسائل التقاعد الأخرى - أمر ضروري لتحسين استراتيجية التقاعد. تجعل مرونة هذه الخطط منها ذات قيمة خاصة لأولئك الذين يفكرون في التقاعد المبكر أو الانتقال المهني.